旅游开发部财务制度

PAGE旅游开发部财务制度一、总则（一）目的为了规范旅游开发部的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障旅游开发工作的顺利进行，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本部门实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于旅游开发部及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖旅游开发部的各项财务收支和经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置旅游开发部设立独立的财务部门，负责本部门的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责旅游开发部财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。组织编制和审核财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与旅游开发项目的策划、论证和决策，提供财务专业意见。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。负责财务报表的编制和报送工作，按照规定的时间和要求向有关部门和领导提供财务报表。协助财务负责人编制财务预算和决算，参与财务分析工作，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、装订和保管工作，按照规定的期限和要求妥善保管会计档案。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。严格执行支票管理制度，负责支票的购买、保管、使用和注销工作，确保支票的安全和正确使用。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据旅游开发项目的收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑旅游开发部的各项业务活动和发展需求，统筹安排资金，提高资金使用效益。3.实事求是原则：预算编制应基于实际情况，充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性和合理性。4.滚动预算原则：根据旅游开发项目的进展情况和市场变化，适时调整预算，使预算更加符合实际情况。（二）预算编制方法1.收入预算：根据旅游开发项目的市场需求、定价策略和历史数据，预测各项收入来源，包括门票收入、旅游产品销售收入、餐饮住宿收入等。2.成本费用预算：按照成本费用的性质和用途，分别编制直接成本预算、间接成本预算和期间费用预算。直接成本预算包括原材料采购成本、人工成本等；间接成本预算包括设备折旧、水电费等；期间费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.资本性支出预算：根据旅游开发项目的建设规划和投资计划，编制资本性支出预算，包括固定资产购置、基础设施建设等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，旅游开发部各部门根据本部门下一年度的业务计划和工作安排，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合旅游开发部的总体发展目标和财务状况，编制旅游开发部年度预算草案。3.年度预算草案经旅游开发部领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的年度预算，由旅游开发部财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报应说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算指标等。3.建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）门票收入管理1.门票销售应严格按照物价部门核定的价格执行，不得擅自提高或降低门票价格。2.门票销售应使用合法有效的票据，如实记录门票销售数量、金额等信息，并及时上缴财务部门。3.在旅游旺季或节假日等特殊时期，应合理安排门票销售窗口和人员，确保门票销售工作的顺利进行，避免出现拥堵和混乱现象。（二）旅游产品销售收入管理1.旅游产品的定价应根据成本、市场需求和竞争情况等因素合理确定，确保旅游产品具有市场竞争力。2.旅游产品销售应签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括产品内容、价格、数量、付款方式、交货时间等。3.财务部门应及时跟踪旅游产品销售合同的执行情况，督促销售部门及时收回货款，确保销售收入的及时足额入账。（三）餐饮住宿收入管理1.餐饮住宿服务应明码标价，提供优质的服务，确保消费者的合法权益。2.餐饮住宿收入应按照规定的税率缴纳税款，并及时开具发票。3.加强对餐饮住宿收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入的准确性和完整性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与旅游开发项目直接相关的成本，包括原材料采购成本、人工成本、设备购置成本等。2.间接成本：指与旅游开发项目间接相关的成本，包括设备折旧、水电费、办公费等。3.期间费用：指旅游开发部在一定期间内发生的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在控制成本费用的同时，应确保旅游开发项目的质量和效益，避免因过度控制成本而影响项目的正常开展。2.全面控制原则：成本费用控制应贯穿于旅游开发项目的全过程，包括项目策划、设计、建设、运营等各个环节。3.动态控制原则：根据旅游开发项目的进展情况和市场变化，及时调整成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。（三）成本费用控制措施1.原材料采购成本控制：建立原材料采购管理制度，加强对原材料采购价格、质量和供应商的管理。通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低原材料采购成本。2.人工成本控制：合理确定人员编制，优化人员结构，提高劳动效率。加强对员工工资、奖金等薪酬的管理，建立绩效考核制度，激励员工积极工作，提高工作效率。3.设备购置成本控制：根据旅游开发项目的实际需求，合理配置设备，避免设备闲置和浪费。在设备购置过程中，通过招标、询价等方式选择性价比高的设备，降低设备购置成本。4.间接成本控制：加强对设备折旧、水电费、办公费等间接成本的管理，制定合理的费用标准，严格控制费用支出。通过节能降耗、提高办公效率等措施，降低间接成本。5.期间费用控制：加强对管理费用、销售费用、财务费用等期间费用的管理，制定合理的费用预算，严格控制费用支出。通过精简机构、优化流程、加强财务管理等措施，降低期间费用。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格按照国家有关现金管理的规定办理现金收付业务，确保现金的安全。库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理：加强对银行存款账户的管理，按照规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收账款，避免坏账损失的发生。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并分析原因，总结经验教训，完善应收账款管理制度。4.存货管理：加强对存货的核算和管理，建立存货盘点制度。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：根据旅游开发项目的实际需求，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合项目要求和财务制度规定。2.固定资产折旧：按照国家有关固定资产折旧的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确性。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的固定资产符合财务制度规定。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映旅游开发部的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的时间和要求报送上级主管部门、税务机关等有关部门。同时，应向旅游开发部领导班子和各部门提供财务报告，为领导决策和部门管理提供财务依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对旅游开发部的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，为领导决策提供财务专业意见。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。通过财务分析，及时发现旅游开发部财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，促进旅游开发部财务管理水平的提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.旅游开发部应设立内部