库存现金财务制度

PAGE库存现金财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司库存现金的管理，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的库存现金管理。3.基本原则严格遵守国家现金管理法规，确保现金收支合法合规。实行钱账分管，确保现金收付业务由不同人员负责，相互牵制。库存现金限额管理，确保现金余额控制在合理范围内，减少资金闲置和风险。日清月结，确保现金收支记录准确、及时，账实相符。二、现金收支管理1.收入管理公司各项现金收入应及时入账，不得坐支现金。销售业务的现金收入，必须由销售人员或相关收款人员在规定时间内交至财务部门，严禁私自截留或挪用。收款人员收取现金时，应开具合法有效的收款凭证，并在凭证上注明款项来源、金额、交款人等信息。收款凭证应一式多联，分别作为记账、交款人留存及其他相关用途。对于通过银行转账等非现金方式收取的款项，财务部门应及时核对到账情况，并与相关业务部门沟通确认。如发现异常情况，应及时查明原因并采取相应措施。2.支出管理现金支出必须严格按照公司规定的审批流程进行，经授权审批后方可支付。审批流程应明确各级审批人员的权限和责任，确保支出合理、合规。支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应具备真实性、完整性、合法性，内容包括日期、金额、用途、收款人等信息。财务人员应认真审核原始凭证，对不符合规定的凭证有权拒绝支付。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、审批手续是否齐全等。现金支付应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金直接支付的情况。如因特殊原因需要现金支付，应严格控制支付金额，并确保支付安全。三、库存现金限额管理1.限额核定财务部门应根据公司日常现金收支情况，结合实际经营需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量确定。核定库存现金限额时，应考虑公司业务特点、地理位置、交通状况等因素。对于地处偏远、交通不便的分支机构，可适当提高库存现金限额，但最高不得超过15天的日常零星开支所需现金量。库存现金限额经公司财务负责人审核后，报公司总经理批准，并报开户银行备案。2.限额调整随着公司业务发展及现金收支情况的变化，财务部门应及时对库存现金限额进行调整。调整时，应重新按照上述核定方法进行计算，并履行相应的审批手续。如因特殊情况需要临时超过库存现金限额，应提前向开户银行提出申请，并说明原因及预计超限额时间。经开户银行批准后方可超限额留存现金。四、现金日常保管1.存放地点库存现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的场所，确保现金存放安全。保险柜钥匙应由专人保管，不得随意交予他人。如因工作需要临时借用钥匙，应经财务负责人批准，并进行登记备案。2.保管人员库存现金保管人员应具备良好的职业道德和责任心，熟悉现金管理业务。保管人员应定期轮换，以防止舞弊行为。保管人员应对库存现金的安全负责，每日下班前应检查保险柜是否锁好，现金是否妥善存放。如发现异常情况，应及时报告财务负责人。3.安全防护公司应加强对库存现金存放场所的安全防护措施，安装必要的防盗、报警设备，确保现金存放安全。定期对保险柜进行检查和维护，确保保险柜性能良好，能够正常使用。如发现保险柜存在故障或安全隐患，应及时联系专业维修人员进行处理。五、现金盘点1.盘点频率财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点频率为每日下班前进行一次现金日记账与库存现金的核对，每月末进行一次全面的现金盘点。在特殊情况下，如财务负责人认为有必要时，可随时进行现金盘点。2.盘点人员现金盘点应由财务部门指定专人负责，盘点人员应与现金保管人员、记账人员相互独立，以保证盘点结果的真实性和准确性。盘点人员在盘点前应熟悉现金盘点的方法和流程，准备好必要的盘点工具，如点钞机、现金盘点表等。3.盘点方法现金盘点时，应先核对现金日记账余额与库存现金实存数是否一致。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。盘点人员应逐张清点现金，包括纸币和硬币，确保现金金额准确无误。清点过程中，应注意现金的真伪，如发现假币，应立即予以没收，并按照相关规定处理。盘点结束后，盘点人员应编制现金盘点表，详细记录盘点情况，包括盘点日期、现金日记账余额、库存现金实存数、账实差异及原因等信息。现金盘点表应由盘点人员、现金保管人员和财务负责人签字确认。六、现金收支凭证管理1.凭证种类公司现金收支凭证主要包括收款收据、付款凭证、报销单等。收款收据用于收取现金时开具给交款人；付款凭证用于记录现金支出业务；报销单用于员工报销费用时填写相关信息。所有现金收支凭证应统一格式，由财务部门负责设计和印制。凭证格式应符合国家财务法规及公司管理要求，确保凭证内容完整、清晰、易于识别。2.凭证填制现金收支凭证应由相关业务人员或财务人员按照规定的格式和内容认真填制。填制凭证时，应做到字迹清晰、内容准确、数字规范，不得涂改、挖补。凭证上的日期、金额、用途、收款人等信息应与实际业务情况相符。收款凭证应注明款项来源，付款凭证应注明付款事由及审批情况。对于涉及多个项目的现金收支业务，应分别填制凭证，不得合并填制。3.凭证审核财务人员应认真审核现金收支凭证，确保凭证的真实性、合法性、完整性。审核内容包括凭证的填制是否规范、审批手续是否齐全、经济业务是否合理等。对于不符合规定的凭证，财务人员应拒绝受理，并要求相关人员重新填制或补充完善相关手续。审核无误的凭证应加盖财务专用章或相关人员印章，作为记账依据。4.凭证保管现金收支凭证应按照编号顺序妥善保管，不得丢失、损毁。凭证保管期限应按照国家财务法规及公司档案管理规定执行，一般为10年。凭证保管期满后，如需销毁，应按照公司档案销毁程序进行审批和处理。销毁过程应进行记录，确保凭证销毁彻底、安全。七、监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对库存现金财务制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务是否合规、库存现金限额是否合理、现金盘点是否及时准确等。审计部门在审计过程中，如发现问题应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。对于违反制度规定的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。2.外部检查公司应积极配合开户银行及其他相关部门的检查工作，如实提供库存现金管理的相关资料和信息。对于外部检查提出的问题，公司应认真对待，及时整改，并将整改情况反馈给相关部门。八、责任追究1.违规行为界定公司员工在库存现金管理过程中，如有下列行为之一的，视为违规行为：出纳人员挪用现金、坐支现金、白条抵库；收款人员截留现金收入；现金保管人员未按规定保管现金，导致现金丢失或被盗；财务人员未按规定审核现金收支凭证，导致支付错误或违规支出等。2.责任追究方式对于违规行为责任人视情节轻重给予相应的处罚，处罚方式包括警告、罚款、降职、辞退等。如因违规行为给公司造成经济损失的，责任人应承担相应的赔偿责任。构成犯罪的，将依法追究刑事责任。九、附则1.本制度自发布之