公卫财务制度

PAGE公卫财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织在公共卫生领域的财务管理行为，确保财务工作的准确性、规范性和高效性，保障公共卫生事业的顺利开展，合理配置资源，提高资金使用效益，为实现公司/组织的公共卫生目标提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部涉及公共卫生业务的各个部门、项目及相关活动的财务管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公共卫生业务的各项财务收支，全面管理财务活动。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的公共卫生效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司/组织应设立独立的财务部门，负责公共卫生财务工作的统一管理。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期对财务数据进行分析，为管理层提供决策支持。协助制定财务预算，监控预算执行情况。参与财务内部控制制度的制定和执行。2.出纳职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。根据审核无误的收付款凭证办理款项收付，并及时传递相关凭证。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据下一年度公共卫生工作计划和业务活动安排，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。2.收入预算应合理预计各项公共卫生服务收费、政府补助、捐赠收入等来源。3.支出预算应按照公共卫生业务的实际需求，分为人员经费、公用经费、项目经费等类别进行编制。人员经费包括工资、奖金、福利等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费等；项目经费应根据具体项目的预算明细进行编制。4.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织的整体发展战略和财务状况，编制年度财务预算草案，提交管理层审议。5.经管理层审议通过后的年度财务预算，报上级主管部门备案，并作为公司/组织年度财务收支的依据。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的重大调整事项，应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、业务活动变化、不可抗力等因素导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容和金额，并提交相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报管理层审批。4.经批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）公共卫生服务收费1.按照国家规定的收费标准和项目，开展公共卫生服务收费工作。2.收费项目应明确、公示，确保收费的合法性和透明度。3.财务部门应及时足额收取公共卫生服务费用，并按照规定进行账务处理。（二）政府补助收入1.积极争取政府对公共卫生事业的补助资金，确保补助资金及时、足额到位。2.按照政府补助资金的使用要求和管理规定，专款专用，不得挪作他用。3.财务部门应准确核算政府补助收入，并及时向相关部门报送资金使用情况。（三）捐赠收入1.对于接受的捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理。2.捐赠收入应纳入公司/组织的财务统一核算，专款专用，用于指定的公共卫生项目或活动。3.财务部门应建立捐赠收入台账，详细记录捐赠的来源、金额、用途等信息，并定期向捐赠人反馈资金使用情况。五、支出管理（一）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出审批流程为：经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由管理层审批。3.重大支出项目（如大额设备采购、基本建设项目等）应按照规定进行专项审批，包括可行性研究、项目评估、集体决策等程序。（二）人员经费支出1.按照国家有关规定和公司/组织的薪酬制度，按时足额发放员工工资、奖金、福利等人员经费。2.人员经费支出应严格控制在预算范围内，不得超发或滥发。3.财务部门应准确核算人员经费，确保工资计算、奖金发放等数据的准确性。（三）公用经费支出1.公用经费支出应遵循勤俭节约的原则，合理安排各项费用。2.办公费、水电费、差旅费等公用经费应按照公司/组织的相关规定进行报销，严格控制费用标准。3.加强对公用经费支出的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。（四）项目经费支出1.项目经费应按照项目预算和合同要求进行支出，专款专用。2.项目实施部门应建立项目经费台账，详细记录项目经费的收支情况。3.财务部门应加强对项目经费的监管，定期对项目经费使用情况进行检查和审计，确保项目经费合理使用，达到预期效果。（五）支出报销1.报销人员应按照公司/组织的报销制度，填写报销凭证，附上相关原始凭证（如发票、收据、审批单等）。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销金额是否符合规定等。3.审核无误后，按照规定的支付方式进行报销付款。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。现金库存应严格按照规定限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对资金收支的内部控制，严禁坐支现金，确保资金收支合规有序。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，对逾期未收回的账款应查明原因，采取有效措施进行追收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置根据公共卫生业务需要，合理编制固定资产购置计划，纳入年度预算管理。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。购置的固定资产应及时办理验收、入账手续，确保资产账实相符。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用应计入相关成本费用，准确反映固定资产的损耗情况。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.对于公司/组织拥有的无形资产（如专利、商标、著作权等），应按照相关法律法规进行管理和核算。2.无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。七、成本核算与控制（一）成本核算对象根据公共卫生业务特点，确定成本核算对象为各项公共卫生服务项目、部门或业务活动。（二）成本核算方法采用分类核算与项目核算相结合的方法，对公共卫生业务成本进行核算。分类核算包括人员经费、公用经费、固定资产折旧等成本项目；项目核算则针对具体的公共卫生服务项目，归集和分配相关成本。（三）成本控制措施1.建立成本控制制度，明确各部门和岗位的成本控制职责。2.加强预算管理，通过预算控制成本支出，确保成本不超过预算范围。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取针对性措施进行改进。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映公司/组织的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保报告内容真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批，并及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司/组织的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，深入剖析财务数据背后的原因和问题。3.通过财务分析，为管理层提供决策支持，提出改进建议和措施，促进公司/组织财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对公司/组织的财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性，检查内部控制制度的执行情况，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请外部会计师事务