政府办财务制度

PAGE政府办财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府办公室的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障办公室各项工作的顺利开展，确保财务工作合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于政府办公室机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算要真实、准确、完整地反映财务收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖办公室所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务赤字。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，杜绝浪费和不合理开支。（四）财务管理职责1.办公室领导职责对办公室财务工作负总责，领导制定财务管理制度和财务计划。审批重大财务事项，监督财务预算执行情况。2.财务部门职责具体负责财务核算、资金管理、财务报表编制等日常财务工作。执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务数据准确无误。定期进行财务分析，为领导决策提供财务依据。3.其他部门职责配合财务部门做好本部门预算编制和执行工作。严格执行财务审批程序，对本部门的费用支出负责。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关政策法规和政府办公室年度工作计划。上一年度财务收支情况及本年度预计增减因素。2.编制内容收入预算：包括财政拨款收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算涵盖人员经费和公用经费；项目支出预算根据办公室各项工作任务和项目安排编制。3.编制程序各部门根据职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合办公室整体情况，提出年度预算草案。年度预算草案经办公室领导班子审议通过后，报上级财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.建立预算执行跟踪机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门要加强对本部门预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与工作进度相匹配。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请。2.财务部门对申请进行审核，提出调整建议，报办公室领导班子审批。3.经批准的预算调整方案，要及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。三、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，避免因拨款不及时影响工作开展。（二）其他收入1.规范其他收入的收取和管理，各项收入必须符合国家法律法规和政策规定。2.对其他收入要进行详细记录，及时入账，确保收入真实、准确、完整反映。3.加强对其他收入来源的合法性审查，防止出现违规收费、乱摊派等问题。四、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家工资政策和有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险、住房公积金等费用。加强对人员经费支出的审核，确保支出合规、准确。2.公用经费制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费支出要遵循勤俭节约原则，优先保障办公运转、业务开展等基本需要。加强对办公用品、办公设备购置等公用经费支出的管理，严格执行采购审批程序，确保采购物品符合规定要求，提高资产使用效益。（二）项目支出管理1.项目申报各部门根据工作任务和实际需要，提出项目立项申请，明确项目目标、内容、资金预算等。财务部门对项目申报材料进行审核，提出审核意见。2.项目审批办公室领导班子对项目申报进行审批，重大项目需报上级部门批准。经批准的项目要下达项目任务书，明确项目实施部门、责任人、资金额度等。3.项目实施项目实施部门要按照项目任务书要求，制定项目实施方案，组织项目实施。加强项目实施过程中的监督检查，确保项目按计划推进，保证项目质量。严格控制项目支出，按照项目预算和合同约定支付项目资金。4.项目验收项目完成后，项目实施部门要及时组织项目验收，提交验收报告。财务部门对项目资金使用情况进行审计，出具审计报告。验收合格的项目，办理项目资金结算手续；验收不合格的项目，要限期整改，整改后仍不符合要求的，停止项目资金支付，并追究相关人员责任。（三）支出审批程序1.一般支出审批各项支出由经办人填写支出凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对本部门支出进行审核，签署审核意见。财务部门对支出凭证进行合法性、合规性审核，审核无误后报办公室领导审批。办公室领导根据审批权限进行审批，审批通过后予以报销。2.重大支出审批对于金额较大的重大支出，如大额设备购置、重大项目支出等，除按照一般支出审批程序外，还需提交办公室领导班子集体研究决定。重大支出决策前要进行充分论证，广泛征求意见，确保决策科学合理。（四）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.发票要符合国家税务部门规定，具备发票号码、开票日期payer、购买方信息、销售方信息、服务名称、金额、税率及税额等要素，且加盖发票专用章。3.报销费用要与实际发生的业务相符，严禁虚报、冒领、套取费用。4.严格执行费用报销期限规定，原则上当年发生的费用应在当年报销完毕，特殊情况需经财务部门批准。5.采用公务卡结算的费用，要按照公务卡管理规定及时还款。五、资产管理（一）资产购置1.各部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等。2.资产购置申请经部门负责人审核、财务部门审核、办公室领导审批后，按照政府采购等相关规定进行购置。3.购置资产要严格执行采购程序，选择正规供应商，确保资产质量和售后服务。（二）资产登记1.资产购置后，财务部门要及时进行资产登记，建立资产台账，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.资产管理部门要对资产进行实物登记，建立资产卡片，标明资产存放地点、使用状态等。3.定期核对资产台账和资产卡片，确保账实相符。（三）资产使用1.各部门要合理使用资产，明确资产使用责任人，做好资产日常维护和保养，确保资产正常运行。2.资产使用过程中发生的维修、保养等费用，按照规定进行报销。3.严禁擅自将资产对外出租、出借或转让，确需出租、出借或转让的，要按照规定报经批准，并办理相关手续。（四）资产处置1.资产处置包括资产报废、出售、捐赠等。2.资产达到规定使用年限或因技术进步、损坏等原因无法继续使用的，由使用部门提出资产报废申请，填写资产报废申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、报废原因等。3.资产报废申请经部门负责人审核、资产管理部门鉴定、财务部门审核、办公室领导审批后，按照规定进行报废处理。4.资产出售、捐赠等处置行为，要按照规定进行评估、审批，并办理相关手续。5.资产处置收入要及时足额上缴财政，严禁截留、挪用。六、财务内部控制（一）岗位设置与职责分离1.合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.财务岗位包括会计、出纳、财务审核等，会计负责财务核算、报表编制等工作；出纳负责资金收付、现金日记账和银行存款日记账登记等工作；财务审核负责对各项收支凭证进行审核。3.严禁一人兼任不相容岗位，避免出现财务风险。（二）财务审批与授权1.明确财务审批流程和审批权限，各级领导要在授权范围内进行审批。2.严格执行财务审批制度，未经授权的人员不得擅自审批财务事项。3.定期对财务审批制度执行情况进行检查，确保审批制度有效执行。（三）财务监督与审计1.建立健全财务监督机制，财务部门定期对财务收支情况进行内部监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.接受上级财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供财务资料。3.定期开展内部审计工作，对财务收支、资产管理等进行审计监督，加强对重点领域和关键环节的审计。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告要真实、准确、完整地反映政府办公室的财务状况和收支情况。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报办公室领导审批后上报上级部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对财务收支、资产负债、预算执