公司下属企业财务制度

PAGE公司下属企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司下属企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，确保公司整体战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司下属的所有企业，包括全资子公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保障企业正常运营的前提下，合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务管理体制（一）财务机构设置各下属企业应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员管理1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。2.公司对下属企业财务人员实行统一管理，包括人员招聘、培训、考核、任免等。3.财务人员应定期参加培训，不断更新知识，提高业务水平。（三）财务决策权划分1.重大财务决策事项，如重大投资、融资、利润分配等，应报公司总部审批。2.日常财务决策事项，由下属企业董事会或经理层根据公司章程和本制度规定进行决策，并报公司总部备案。三、预算管理（一）预算编制1.各下属企业应按照公司总部的要求，结合自身实际情况，编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑企业的战略目标、经营计划和市场环境。2.预算编制内容应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等，涵盖企业收入、成本、费用、利润、资金等各个方面。3.预算编制应采用科学合理的方法，如零基预算、滚动预算等，提高预算的准确性和可操作性。（二）预算审批1.下属企业编制的年度预算应报公司总部审批。公司总部应组织相关部门对预算进行审核，提出意见和建议。2.经公司总部审批后的预算，作为下属企业年度经营活动的依据，各企业应严格执行。（三）预算执行与控制1.各下属企业应将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定的程序报公司总部审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，下属企业应提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。2.公司总部应组织相关部门对预算调整申请进行审核，经审批同意后，方可进行预算调整。四、资金管理（一）资金筹集1.下属企业应根据自身发展需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和政策要求，确保资金来源合法合规。3.下属企业应制定资金筹集计划，报公司总部备案。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业的生产经营和发展。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。3.加强资金风险管理，合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险。（三）资金结算1.下属企业应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。3.定期对资金结算情况进行核对和清理，确保资金安全。（四）资金监控1.公司总部应加强对下属企业资金的监控，定期检查资金使用情况和财务状况。2.下属企业应定期向公司总部报送资金报表和财务分析报告，及时反映资金动态。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，合理确定存货储备量，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全和完整。（二）固定资产1.固定资产应按照国家有关规定进行计价和核算。2.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产应按照国家有关规定进行计价和核算。2.加强无形资产的开发、保护和管理，确保无形资产的价值得到充分发挥。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.各下属企业应按照国家有关成本费用核算的规定，正确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出，降低企业运营成本。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构。七、收入与利润管理（一）收入管理1.各下属企业应按照国家有关收入确认的规定，正确确认收入。2.加强收入的日常管理，确保收入及时足额入账，防止收入流失。（二）利润管理1.利润分配应按照公司章程和本制度规定进行，确保利润分配合理、合规。2.各下属企业应根据自身发展需要和资金状况，合理安排利润留存和分配比例。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各下属企业应按照国家有关财务报告编制的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括企业财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析以及存在的问题和建议。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为企业决策提供有力支持。九、财务监督与检查（一）内部监督1.各下属企业应建立健全内部财务监督制度，加强内部审计和财务检查。2.内部审计机构应定期对企业财务收支、经济活动等进行审计，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。