拆迁账户财务制度

PAGE拆迁账户财务制度一、总则（一）目的为规范拆迁账户财务管理，确保拆迁资金的安全、合理使用，保障拆迁工作顺利进行，维护拆迁当事人合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织涉及的所有拆迁项目账户财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.安全性原则：保障拆迁资金安全，防止资金流失、挪用和滥用。3.规范性原则：规范财务核算、资金管理和审批流程，确保财务管理工作有序进行。4.透明性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立专门的拆迁账户财务管理部门，负责拆迁账户的日常核算、资金管理和财务监督等工作。（二）人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的会计人员，负责财务核算工作。2.配备资金管理人员，负责资金的收付、保管和调度。3.明确财务负责人，全面负责拆迁账户财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性和准确性负责。（三）岗位职责1.会计岗位职责负责拆迁账户的会计核算，按照国家统一会计制度和本制度的规定设置会计科目和账簿。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.资金管理人员岗位职责负责拆迁资金的收付工作，严格按照审批程序办理资金收支业务。保管库存现金、银行存款和其他货币资金，确保资金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。负责资金的调度和安排，确保拆迁资金的及时足额支付。3.财务负责人岗位职责组织制定和完善拆迁账户财务管理制度，监督制度的执行情况。审核财务报表和财务报告，对财务工作进行全面管理和指导。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好财务审计和监督检查工作。参与拆迁项目资金预算的编制和执行，对资金使用情况进行分析和评价。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映拆迁账户的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据拆迁项目的特点和财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产等。2.负债类：应付账款、预收账款、其他应付款、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：拆迁成本等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、管理费用、财务费用等。（三）账务处理1.资金收入收到拆迁补偿款等资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”等相关科目。收到其他收入时，按照收入性质借记相应科目，贷记“主营业务收入”等相关科目。2.资金支出支付拆迁补偿款、拆迁费用等时，借记“拆迁成本”等科目，贷记“银行存款”等科目。支付其他费用时，按照费用性质借记相应科目，贷记“银行存款”等科目。3.成本核算按照拆迁项目归集和分配成本费用，计算拆迁成本。拆迁成本包括拆迁补偿款、拆迁安置费、拆迁管理费、拆迁服务费等直接费用和间接费用。期末，将拆迁成本转入“主营业务成本”科目。4.利润核算根据收入和成本费用的核算结果，计算拆迁项目的利润。利润=主营业务收入+其他业务收入主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用等。将利润转入“本年利润”科目，年末将“本年利润”科目余额转入“未分配利润”科目。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，如实反映拆迁账户的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定和本制度的要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务负责人进行审批，确保财务报表的准确性和可靠性。四、资金管理（一）资金收入管理1.建立健全资金收入管理制度，明确资金收入的来源、渠道和方式。2.加强对拆迁补偿款等资金收入的管理，确保资金及时足额入账。3.对资金收入进行严格审核，核实收入的真实性和合法性，防止虚假收入和截留收入等问题的发生。（二）资金支出管理1.严格执行资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.资金支出必须有合法有效的凭证，经审核无误后按照规定程序办理支付手续。3.加强对拆迁补偿款、拆迁安置费等重点资金支出的管理，确保资金专款专用，防止资金挪用和滥用。4.定期对资金支出情况进行分析和评价，发现问题及时采取措施加以解决。（三）资金存储管理1.选择合法合规、信誉良好的银行开立拆迁账户，确保资金存储安全。2.按照银行存款管理制度的规定，办理银行存款开户、销户、存取款等业务。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度，确保库存现金安全。（四）资金调度管理1.根据拆迁项目资金预算和实际资金需求情况，合理调度资金，确保资金及时足额供应。2.建立资金调度预警机制，对资金短缺或资金闲置等情况及时进行预警和处理。3.资金调度应遵循安全、合理、高效的原则，确保资金的正常周转和使用效益。五、财务审批（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保财务审批合法合规。2.坚持集体决策和个人负责相结合的原则，明确审批责任。3.遵循公开、公平、公正的原则，确保财务审批过程透明。（二）审批流程1.资金支出审批流程经办人填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等内容，并附上相关证明材料。部门负责人对资金支出申请表进行审核，签署审核意见。财务部门对资金支出申请表进行财务审核，审核内容包括支出的合法性、合规性、准确性等。财务负责人对资金支出申请表进行审批，签署审批意见。公司/组织负责人对重大资金支出进行最终审批。2.财务报表审批流程会计人员编制财务报表后，进行自我审核。财务负责人对财务报表进行审核，签署审核意见。公司/组织负责人对财务报表进行审批，签署审批意见。（三）审批权限1.明确不同级别管理人员的财务审批权限，确保审批工作规范有序。2.一般资金支出审批权限由部门负责人、财务负责人和公司/组织负责人按照规定程序进行审批。3.重大资金支出审批权限应报经公司/组织董事会或上级主管部门批准。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对拆迁账户财务管理活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.公司/组织内部审计部门定期对拆迁账户财务状况进行审计，监督财务制度的执行情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.定期向社会公开拆迁账户财务信息，接受社会监督。（三）监督检查内容1.财务制度的执行情况，包括财务核算、资金管理、财务审批等方面。2.资金的安全情况，是否存在资金流失、挪用和滥用等问题。3.财务报表的真实性和准确性，是否存在虚假财务信息。4.拆迁项目成本的控制情况，是否存在超支等问题。（四）问题处理1.对监督检查中发现的问题，及时进行整改，明确整改责任人和整改期限。2.对违反财务制度和法律法规的行为，依法依规进行处理，追究相关人员的责任。七、财务档案管理（一）档案范围1.拆迁账户财务管理制度、财务预算、财务报表等文件资料。2.会计凭证、账簿、报表等会计档案。3.资金收支凭证、合同协议等财务相关资料。（二）档案整理1.按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，建立档案目录。2.会计档案应按照会计年度进行装订成册，编号归档。3.其他财务档案应按照类别进行整理，妥善保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全。2.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。3.加强对财务档案保管场所的管理，防止档案丢失、损坏和泄密。（四）档