母公司对子公司财务制度

PAGE母公司对子公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范母公司对子公司的财务管理行为，加强财务管控，确保子公司财务活动合法、合规、有序进行，保障母公司及子公司的整体利益，促进集团战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于母公司及其所属的各子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、相关税收法律法规以及集团公司的管理要求制定。（四）基本原则1.合法性原则：子公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策。2.统一管理原则：母公司对子公司的财务实行统一领导、分级管理，确保财务信息的一致性和财务决策的科学性。3.独立性原则：子公司在母公司的统一管理下，独立核算、自负盈亏，享有相对独立的经营自主权。4.效益性原则：以提高集团整体经济效益为目标，合理配置资源，加强成本控制，确保财务资源的有效利用。二、财务管理体制（一）母公司财务管理职责1.制定和完善集团财务管理制度，指导子公司建立健全内部财务管理制度。2.负责编制集团年度财务预算，审核子公司财务预算，并监督执行情况。3.统一调配集团资金，合理安排资金使用，提高资金使用效率。4.对子公司的财务报表进行审核、合并，定期披露集团财务信息。5.监督子公司的财务活动，对重大财务事项进行决策和审批。6.组织开展内部审计和财务风险管理工作，防范财务风险。（二）子公司财务管理职责1.贯彻执行母公司制定的财务管理制度，结合自身实际情况，制定具体的实施细则。2.负责编制本公司年度财务预算，报母公司审核备案，并严格执行。3.组织本公司的会计核算工作，真实、准确、完整地记录财务收支情况，按时编制财务报表并报送母公司。4.负责本公司的资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。5.加强成本费用控制，严格执行成本费用开支标准，降低运营成本。6.配合母公司开展内部审计和财务风险管理工作，及时整改发现问题。7.定期向母公司报告本公司的财务状况、经营成果和财务计划执行情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.子公司应根据母公司下达的年度经营目标和战略规划，结合市场情况和自身实际，编制本公司年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，先由各部门提出预算建议，经财务部门审核后，提交公司管理层审议，形成年度财务预算草案，报母公司审核。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算、资产负债预算等主要内容，确保各项预算指标相互衔接、逻辑合理。（二）预算执行与监控1.子公司应严格执行经母公司审核通过的财务预算，将预算指标分解到各部门、各岗位，并明确责任人和时间节点。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查明原因，向管理层报告。对于预算执行偏差较大的项目，应提出预警和调整建议。3.子公司因特殊情况需要调整预算的，应提前向母公司提交书面申请，说明调整原因、调整内容及对财务状况和经营成果的影响，经母公司审批后方可调整。（三）预算考核1.母公司建立预算考核制度，对子公司的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润增长率、资金周转率等，确保全面、客观地反映子公司预算执行效果。3.根据考核结果，对预算执行情况好的子公司给予奖励，对未完成预算目标的子公司进行相应处罚，并要求其分析原因，提出改进措施。四、资金管理（一）资金集中管理1.母公司实行资金集中管理制度，设立资金结算中心或财务公司，统一管理集团资金。2.子公司应将资金存入母公司指定的账户，由母公司根据集团资金状况和子公司资金需求，统一调配使用。3.资金集中管理有助于提高集团资金使用效率，降低资金成本，增强集团整体融资能力和资金安全性。（二）资金审批与支付1.子公司的资金支付应严格按照审批流程进行，重大资金支出需报母公司审批。2.资金支付审批应明确审批权限、审批流程和审批责任，确保资金支付的合理性、合规性和安全性。3.支付申请部门应提供真实、完整的支付依据，财务部门应对支付申请进行审核，审核内容包括支付金额、支付对象、支付用途、支付方式等，确保支付信息准确无误。（三）资金风险管理1.母公司建立资金风险预警机制，密切关注子公司资金状况和资金风险，及时发现和化解潜在风险。2.子公司应加强资金风险管理，合理安排资金结构，优化资金配置，避免资金闲置或资金链断裂。3.对于重大资金风险事项，子公司应及时向母公司报告，并采取有效措施进行处置，确保集团资金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.子公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批手续，确保资产购置的必要性和合理性。3.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.固定资产折旧应按照规定方法计提，折旧政策应保持一致，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时足额上缴母公司，处置损失应经母公司审批后进行账务处理。（二）流动资产与无形资产1.子公司应加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等，确保资产安全、完整，提高资产运营效率。2.应收账款应建立台账，加强跟踪催收，定期与客户核对账目，及时清理坏账。3.存货应合理控制库存水平，优化库存结构，定期进行盘点，确保存货账实相符。对于积压、变质存货，应及时进行处理，减少资金占用。4.子公司应重视无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，加强无形资产的登记、评估、摊销等工作，确保无形资产的价值得到有效保护和合理摊销。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.子公司应按照国家统一的会计制度和母公司的要求，建立健全成本费用核算体系，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配，真实反映企业经营成果。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。（二）成本费用控制1.子公司应制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用的日常管理和控制。2.成本费用控制应贯穿于企业生产经营全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低各项成本费用支出。3.对于重大成本费用支出项目，应进行专项分析和控制，确保成本费用支出合理、合规。（三）成本费用审批1.子公司应建立成本费用审批制度，明确审批权限和审批流程。2.成本费用支出应按照规定的审批流程进行申请、审核和批准，确保支出的合理性和必要性。3.审批部门应严格把关，对不符合规定的成本费用支出不予批准，并要求申请部门说明原因，进行整改。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.子公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、同股同权同利等原则。2.利润分配应充分考虑母公司的战略发展需要和子公司的可持续发展，合理确定分配比例。（二）利润分配程序1.子公司应在年度终了后，按照国家税收法律法规和母公司的要求，进行所得税汇算清缴，确定可供分配的利润。2.可供分配的利润应首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。3.提取盈余公积后的利润，由子公司按照母公司批准的利润分配方案进行分配，分配方案应明确分配对象、分配比例和分配方式等。（三）利润分配监督1.母公司对子公司的利润分配情况进行监督，确保利润分配符合规定和集团整体利益。2.子公司应定期向母公司报告利润分配情况，接受母公司的监督检查。对于利润分配过程中出现的问题，母公司有权要求子公司进行整改。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.子公司应按照国家统一的会计制度和母公司的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映子公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，并经本公司法定代表人、财务负责人签字盖章后报送母公司。3.财务报告编制应遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的一致性和可比性。（二）财务报告审核与合并1.母公司财务部门应定期对子公司的财务报告进行审核，审核内容包括财务报表的真实性、准确性、完整性以及会计政策的一致性等。2.对于审核中发现的问题，应及时通知子公司进行整改，并要求子公司说明原因，提供相关资料。对于纳入合并范围的子公司，母公司应按照企业会计准则的要求进行财务报表合并，确保集团财务信息的真实性和完整性。（三）信息披露1.母公司应按照相关法律法规和监管要求，定期披露集团财务信息，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚报重要信息。3.集团财务信息披露应通过指定媒体或网站进行发布，确保信息公开透明，便于投资者和其他利益相关者查阅。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.子公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本公司的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对财务部门的工作进行审计，检查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性等，提出审计意见和建议。（二）母公司财务监督1.母公司财务部门应定期对子公司的财务状况、经营成果和财务制度执行情况进行检查和监督，及时发现和解决问题。2.对于子公司的重大财务事项，母公司有权进行专项检查和监督，确保财务活动合法、合规。3.母公司可根据需要委托中介机构对子公司进行审计，审计结果作为评价子公司财务状况和经营成果的重要依据。（三）财务审计1.母公司定期组织对子公司进行财务审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制