志愿服务财务制度

PAGE志愿服务财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本公司/组织志愿服务活动的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障志愿服务活动的顺利开展，维护公司/组织及志愿者的合法权益，促进志愿服务事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织开展的所有志愿服务活动及其相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务管理和会计核算。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为，确保财务工作有章可循、规范有序。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确地向公司/组织内部及相关利益者公开，接受监督。4.专款专用原则：志愿服务活动资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于指定的志愿服务项目。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最小的投入实现最大的志愿服务效果。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司/组织应设立专门的财务管理部门或指定专人负责志愿服务财务工作，确保财务工作的独立性和专业性。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责志愿服务财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标。建立健全财务管理制度，监督制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和监督，提高财务人员业务水平和职业道德素质。根据国家法律法规和公司/组织规定，协调与外部相关部门的关系，维护公司/组织的财务利益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对志愿服务活动的各项收支进行审核和记录，确保财务数据真实、准确、完整。定期核对账目，编制财务报表，及时反映财务状况和资金使用情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑公司/组织志愿服务活动的目标、任务和资源状况，合理安排各项资金。2.量入为出原则：根据预计收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.项目细化原则：对志愿服务项目进行详细分解，明确各项费用的预算金额和用途。4.滚动调整原则：根据志愿服务活动的实际情况和变化，对预算进行适时调整和滚动编制。（二）预算编制程序1.提出预算建议：各志愿服务项目负责人根据项目计划和实际需求，提出本项目的预算建议，包括收入预算和支出预算。2.审核汇总：财务管理部门对各项目预算建议进行审核，汇总编制公司/组织年度志愿服务预算草案。3.审批下达：预算草案经公司/组织管理层审批后，下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算组织实施志愿服务活动，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应说明调整原因、调整金额及对整体预算的影响等。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强预算管理。四、收入管理（一）收入来源1.捐赠收入：接受社会各界的现金、物资捐赠，用于支持志愿服务活动。捐赠应开具合法有效的捐赠票据。2.政府资助：争取政府部门对志愿服务项目的资金支持，按照相关规定和要求使用资金。3.服务收费：在法律法规允许的范围内，对特定的志愿服务项目或服务对象收取适当的费用，但收费标准应合理、透明，并报相关部门备案。4.其他收入：如利息收入、投资收益等。（二）收入确认与计量1.捐赠收入：在收到捐赠款物时，按照实际收到的金额和物资的公允价值确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。2.政府资助：按照与政府部门签订的资助协议或相关规定，在收到资助资金时确认收入。3.服务收费：在提供服务并取得相关收款权利时确认收入，按照实际收取的金额计量。4.其他收入：按照实际发生的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设立专门的收入账户：对各项收入进行明细核算，确保收入记录准确、完整。2.加强对捐赠收入的管理：建立捐赠台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。对捐赠物资应进行妥善保管和登记，按照规定进行处置。3.严格服务收费管理：制定服务收费标准和流程，明确收费范围、收费方式和收费票据管理等要求。服务收费应开具合法有效的票据，纳入公司/组织统一财务管理。4.定期核对收入账目：确保各项收入及时足额入账，与相关部门或单位进行核对，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括志愿者补贴、工作人员薪酬、培训费用等。2.物资采购费用：购买开展志愿服务活动所需的设备、材料、办公用品等。3.活动费用：如场地租赁、交通费用、宣传费用、项目执行费用等。4.其他费用：与志愿服务活动相关的其他合理支出，如保险费用、税费等。（二）支出审批流程1.费用申请：项目负责人根据志愿服务活动实际需要，填写费用申请表，详细说明费用用途、金额及预计支付时间等。2.部门审核：项目负责人所在部门对费用申请进行审核，核实费用的合理性和必要性，签署审核意见。3.财务审核：财务管理部门对费用申请进行财务审核，重点审核费用是否符合预算、票据是否合规、支付方式是否恰当等。4.领导审批：根据公司/组织规定的审批权限，由相应领导对费用申请进行审批。重大支出项目需经公司/组织管理层集体研究决定。5.支付执行：经审批通过后，出纳人员按照规定的支付方式进行款项支付，并及时登记入账。（三）支出核算与控制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定：对各项支出进行明细核算，准确记录支出的性质、金额、用途等信息。2.严格控制支出：确保支出符合预算安排和相关规定，杜绝不合理支出。对超预算支出或不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。3.加强对物资采购的管理：建立物资采购审批制度，规范采购流程，确保采购物资的质量和价格合理。对采购物资应进行验收、入库和领用管理，定期盘点库存。4.规范活动费用支出：对场地租赁、交通费用等活动费用，应签订合同或协议，明确双方权利义务，按照合同约定支付款项。宣传费用应严格控制，确保宣传效果与费用支出相匹配。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如办公设备、交通工具、活动设施等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权等（如有）。（二）资产购置与处置1.资产购置：根据志愿服务活动需要和预算安排，购置固定资产和无形资产等资产。资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。2.资产处置：对已使用完毕、不需用或报废的资产，应按照规定的程序进行处置。固定资产处置应进行评估，按照评估价值进行转让、报废等处理，并及时办理资产核销手续。无形资产处置应按照相关法律法规和合同约定进行。（三）资产清查与盘点1.定期清查：财务管理部门应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.年终盘点：每年年末对所有资产进行全面盘点，编制资产盘点报告。对盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定进行处理。3.资产保管与维护：明确资产保管责任，加强对资产的日常维护和保养，确保资产安全完整，正常使用。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.定期编制财务报告：财务管理部门应定期编制志愿服务财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织志愿服务活动的财务状况和经营成果。2.财务分析：在财务报告中应进行必要的财务分析，对主要财务指标进行对比和分析，揭示财务状况和资金使用效益的变化趋势，为公司/组织决策提供参考。（二）信息披露1.内部信息披露：定期向公司/组织内部成员公开财务报告，通报财务状况和志愿服务活动开展情况，接受内部监督。2.外部信息披露：按照国家法律法规和相关规定，向社会公众、捐赠人、政府部门等披露志愿服务财务信息，提高信息透明度。信息披露方式包括网站公示、年度报告等。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制：公司/组织应设立内部审计机构或指定专人对志愿服务财务工作进行内部审计和监督，定期检查财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性等。2.加强对财务人员的监督：财务人员应遵守职业道德规范，自觉接受内部监督。对违反财务制度和职业道德的行为，应及时进行纠正和处理。（二）外部监督1.接受政府部门监督：主动接