财政所发放财务制度

PAGE财政所发放财务制度财政所财务制度发放一、总则1.目的本财务制度旨在规范财政所的财务管理，确保财政资金的安全、合理使用，提高财政资金的使用效益，保障财政所各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于财政所全体工作人员及与财政所财务活动相关的各类业务。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财政所财务状况和收支情况。完整性原则：涵盖财政所所有财务活动，确保财务管理无死角。及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金处理，提高财务工作效率。效益性原则：注重财政资金的使用效益，优化资源配置，降低成本。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置财政所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责财政所财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财政资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、审计等部门的关系，接受监督检查，及时整改存在的问题。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合法、合规、真实、准确。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理1.预算编制财政所应根据年度工作计划和工作任务，按照规定的程序和方法编制年度预算。预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项收支。预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分论证和审核，提高预算的科学性和准确性。2.预算执行严格执行年度预算，不得随意调整预算项目和金额。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。加强预算执行的跟踪和监控，定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。3.预算调整因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报财政所领导审批。经批准的预算调整事项，应及时调整预算指标，并相应调整会计账目。四、收入管理1.收入范围财政所收入包括财政拨款收入、非税收入、其他收入等。2.收入确认财政拨款收入按照财政部门下达的预算指标和拨款文件确认。非税收入按照法律法规和相关规定，及时足额征收，并按照规定的缴库方式上缴国库。其他收入按照实际收到的金额确认。3.收入票据管理财政所使用的收入票据应符合国家财政票据管理规定，由专人负责领购、保管、使用和核销。收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开，不得擅自销毁。定期对收入票据进行盘点和检查，确保票据安全和规范使用。五、支出管理1.支出范围财政所支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批严格执行支出审批制度，各项支出应经相关领导审批后报销。审批流程应明确，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批或违规审批。重大支出项目应进行集体研究决策，并报上级主管部门备案。3.支出报销报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和税务规定。报销凭证应具备发票、收据、审批单等必要附件，按照规定的格式和内容填写。财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。报销款项应通过银行转账等方式支付，不得支付现金。4.专项资金管理专项资金应专款专用，不得挪作他用。建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、核算方法等。加强专项资金的跟踪和监督，定期对专项资金使用情况进行检查和绩效评价，确保专项资金使用效益。六、资产管理1.资产分类财政所资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。购置资产应进行可行性论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。资产购置后应及时办理验收、入账等手续，纳入资产管理。3.资产使用建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全和正常使用。对固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。资产使用过程中发生的维修、保养等费用，应按照规定进行核算和报销。4.资产处置资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。对处置的资产应及时进行账务处理，核销资产账目。七、财务核算与报告1.财务核算按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行财务核算。财务核算应及时、准确、完整，如实反映财政所财务状况和收支情况。定期对财务数据进行核对和分析，确保财务数据的准确性和可靠性。2.财务报告定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。撰写财务分析报告，对财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析，为领导决策提供参考。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查工作。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并整改。设立内部审计岗位或委托社会中介机构对财政所财务进行审计，加强内部审计