山西省电子税务局备案财务制度

PAGE山西省电子税务局备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在山西省电子税务局备案财务相关事项的操作流程，确保财务信息的准确性、完整性和合规性，有效支持公司财务管理工作，保障公司合法运营，维护公司及相关利益者的权益。（二）适用范围本制度适用于公司在山西省行政区域内，通过电子税务局进行的各类财务备案工作，包括但不限于财务会计制度备案、财务报表报送备案、存款账户账号报告等涉及财务信息报备的业务。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《税收征收管理法》以及山西省电子税务局相关操作规范和要求制定。二、财务会计制度备案（一）备案内容1.会计核算方法明确公司采用的会计核算基础，如权责发生制。详细说明各类资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计要素的确认、计量和记录方法。例如，固定资产的折旧方法（直线法、双倍余额递减法等）及折旧年限；存货的计价方法（先进先出法、加权平均法等）。规定成本核算方法，如产品成本核算采用品种法、分批法或分步法等，并阐述其适用范围和计算流程。2.财务报表编制列举公司编制的财务报表种类，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。说明各财务报表的格式、内容及编制依据。例如，资产负债表中各项目的填列方法，按照总账科目余额、明细账科目余额分析计算填列等情况分别说明。明确财务报表的报送期限和报送方式，如月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送，通过山西省电子税务局网上申报系统进行报送。3.会计档案管理制定会计档案的归档范围，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单等各类财务资料。规定会计档案的保管期限，如会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年等，符合国家相关法律法规要求。说明会计档案的查阅、借阅和销毁程序，确保会计档案的安全和完整。例如，查阅会计档案需经财务负责人批准，借阅期限不得超过[X]个工作日等。（二）备案流程1.准备资料财务部门负责收集、整理上述备案所需的各类资料，确保资料真实、准确、完整。对资料进行审核，由财务负责人签字确认，保证资料符合公司实际情况和相关法规要求。2.登录系统公司授权的财务人员通过山西省电子税务局官方网站，使用公司的纳税人识别号和密码登录电子税务局系统。3.填写备案信息在电子税务局系统中找到财务会计制度备案模块，按照系统提示逐步录入备案内容。录入过程中要仔细核对信息，确保与准备资料一致，如发现错误及时修改。4.提交备案信息录入完毕后，认真检查一遍，确认无误后点击提交按钮。系统自动生成备案回执，财务人员应及时下载并打印留存，作为备案成功的依据。（三）变更备案1.变更情形当公司的财务会计制度发生以下变更时，应及时进行备案变更：会计核算方法的调整，如因业务特点变化导致固定资产折旧方法变更。财务报表格式或内容的修改，根据新的会计准则或公司管理要求进行调整。会计档案管理规定的变动，如保管期限的延长或查阅程序的优化。2.变更流程财务部门提出变更申请，详细说明变更的原因、内容及对财务工作的影响。经财务负责人审核同意后，按照上述备案流程重新准备变更后的资料，登录电子税务局系统进行变更备案操作。三、财务报表报送备案（一）报表种类及内容1.月度财务报表资产负债表：反映公司月度末资产、负债和所有者权益的状况。利润表：展示公司月度的收入、成本、费用及利润情况。现金流量表（可根据公司实际情况选择是否编制）：体现公司月度现金的流入、流出及净流量情况。2.年度财务报表除上述月度报表内容外，年度财务报表还应包括所有者权益变动表及附注。所有者权益变动表反映公司年度内所有者权益各项目的增减变动情况。附注对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及未能在这些报表中列示项目的说明等。（二）报送期限1.月度报表应于月度终了后[X]日内报送至山西省电子税务局。2.年度报表应于年度终了后[X]日内报送至山西省电子税务局。（三）报送流程1.数据生成财务部门按照财务会计制度规定，准确编制各类财务报表。利用财务软件或电子表格工具进行数据计算和汇总，确保报表数据的准确性。2.审核校验报表编制完成后，由财务负责人组织相关人员进行审核。审核内容包括报表数据的勾稽关系、会计科目使用的准确性、报表格式的规范性等。对审核中发现的问题及时进行调整和修正，直至报表数据准确无误。3.报送上传通过山西省电子税务局网上申报系统，将审核通过的财务报表进行上传。上传过程中要注意网络连接稳定，确保报表数据完整传输。上传成功后，系统自动生成报送回执，财务人员应妥善保存。四、存款账户账号报告（一）报告内容1.基本账户信息开户行名称、账号、开户日期、账户性质（如基本存款账户）等。2.一般账户信息若公司有一般存款账户，需报告开户行名称、账号、开户日期、账户性质及用途等。3.专用账户信息对于专用存款账户，详细报告开户行名称、账号、开户日期、账户性质、资金性质及用途等。（二）报告流程1.信息收集财务部门负责收集公司所有存款账户的相关信息，确保信息准确、完整。与各开户行进行沟通协调，获取最新的账户资料。2.填写报告在山西省电子税务局系统中找到存款账户账号报告模块，按照系统格式要求填写账户信息。填写过程中要认真核对，避免出现信息错误。3.提交报告信息填写完毕后，仔细检查一遍，确认无误后提交报告。系统生成报告回执，财务人员及时下载留存。（三）变更报告1.变更情形当公司存款账户发生以下变更时，应及时进行报告变更：开户行名称变更。账号变更。账户性质变更。账户用途变更等。2.变更流程财务部门提出变更申请，说明变更的原因和具体内容。经财务负责人审核同意后，按照上述报告流程重新填写变更后的账户信息，提交变更报告。五、税务事项办理与财务备案的衔接（一）纳税申报与财务报表的关联1.公司应依据财务报表数据进行纳税申报，确保纳税申报数据的真实性和准确性。2.财务报表中的收入、成本、费用等数据应与纳税申报表中的相应数据保持一致，如有差异应及时进行调整并说明原因。（二）税收优惠备案与财务核算的协同1.对于享受税收优惠政策的项目，财务部门应按照相关规定进行准确的财务核算。2.在进行税收优惠备案时，提供的财务资料应能够充分证明公司符合税收优惠条件，如研发费用加计扣除备案需提供研发项目相关的财务核算资料。（三）税务风险评估与财务状况分析1.定期进行税务风险评估，结合公司财务状况分析潜在的税务风险点。2.根据财务报表数据和税务风险评估结果，及时调整财务策略和税务处理方式，防范税务风险。六、监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对财务备案工作进行自查，检查备案资料的完整性、准确性和合规性。2.内部审计部门不定期对财务备案工作进行审计监督