航空企业财务制度

PAGE航空企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范航空企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[航空企业具体名称]及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，为企业决策提供财务支持。负责财务制度的贯彻执行和监督检查。协调与其他部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制。负责会计档案的整理、保管和归档。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。4.审计人员对企业财务收支、经济活动进行内部审计监督。检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。协助外部审计机构进行审计工作，提供相关资料和信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据企业战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业实际情况，编制企业年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经企业管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行与控制1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大调整事项，需报经企业管理层批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。2.财务管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报企业管理层审批。3.经批准的预算调整方案由财务管理部门下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.航空运输收入按照实际承运的航班和客货量，根据合同约定的票价和费率确认收入。2.其他业务收入按照实际发生的业务量和相关合同约定确认收入。（二）收入核算与管理1.客运收入核算包括机票销售收入、逾重行李费、航空保险费等。2.货运收入核算包括货物运输费、包机费、仓储费等。3.财务管理部门设立专门账户，对各类收入进行明细核算，确保收入数据准确、完整。4.加强对收入票据的管理，严格按照规定开具、使用和保管票据，防止收入流失。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和流程。2.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时向业务部门反馈逾期账款情况。3.业务部门负责对应收账款进行催收，对于长期拖欠的账款，采取有效措施进行追讨，必要时通过法律途径解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括飞机燃油费、起降费、航材消耗费、机组人员薪酬等与航空运输业务直接相关的成本。2.间接成本：包括运营管理费、销售费用、财务费用等不能直接归属于某一航班或业务的成本。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用，在发生当期直接计入当期损益。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制责任。2.制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算管理和过程控制。3.优化业务流程，降低运营成本，提高资源利用效率。4.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用支出情况进行分析评价，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和企业内部核算办法，对成本费用进行准确核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则，合理划分成本核算对象和成本项目。3.费用核算应按照费用性质和用途进行分类归集，确保费用核算准确、合规。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。3.建立货币资金审批制度，明确审批流程和权限，防止货币资金被盗用、挪用等情况发生。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产使用寿命和使用效率。4.按照规定进行固定资产折旧计提，准确核算固定资产净值。（三）无形资产及其他资产管理1.对企业拥有的无形资产，如商标权、专利权、土地使用权等，进行登记和核算，按照规定进行摊销。2.加强对其他资产，如低值易耗品、包装物等的管理，建立相应的管理制度，确保资产安全完整。七、负债管理（一）流动负债管理1.合理安排短期借款，确保企业资金需求，同时控制借款规模和借款成本。2.加强应付账款、应付职工薪酬、应交税费等流动负债的管理，确保按时足额支付。3.定期对流动负债进行分析，优化负债结构，降低财务风险。（二）非流动负债管理1.对于长期借款、长期应付款等非流动负债，严格按照合同约定进行管理，按时偿还本息。2.加强对非流动负债的审批和监控，确保负债规模合理，融资成本可控。3.关注企业信用评级，维护良好的信用记录，为企业融资创造有利条件。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业的营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用等，计算企业利润总额。2.利润总额减去所得税费用后，得出企业净利润。（二）利润分配1.企业净利润按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行分配。2.一般按照弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等顺序进行分配。3.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和企业会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，为企业决策提供依据，发现问题及时提出改进建议，促进企业健康发展。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.企业内部审计机构定期对企业财务状况进行审计监督，出具审计报告并提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的外部审计机构对企业年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计