深入执行医院财务制度

PAGE深入执行医院财务制度一、总则（一）目的为了加强医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本院各科室、部门及其所属经济实体，涵盖医院日常运营的各项财务活动，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、财务报告与分析等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，不遗漏任何关键环节，保证财务管理的全面性。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求社会效益与经济效益的最大化。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保财务决策、执行、监督相互分离、相互制约。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据医院发展战略规划、年度工作计划、事业发展计划以及上年度预算执行情况，参考国家宏观经济形势和医疗卫生政策变化，综合考虑各方面因素，科学合理编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项收支进行全面审核，不受以往预算安排情况的影响；滚动预算根据医院业务发展的连续性，逐年滚动编制，使预算更具前瞻性和灵活性。3.编制流程：科室申报：各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出年度预算建议，详细说明各项收入、成本、费用的预算依据和金额。归口审核：财务部门对各科室申报的预算进行归口审核，重点审核预算的合理性、合规性以及与医院整体战略目标的一致性。综合平衡：财务部门会同相关职能部门，对全院预算进行综合平衡，协调各科室之间的预算安排，确保资源合理配置。预算审批：预算草案经医院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批备案。（二）预算执行1.责任落实：明确各科室在预算执行中的责任，将预算指标分解到具体责任人，确保预算执行的有效性。2.过程监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算必须有充分的理由和依据，确保调整后的预算仍然符合医院发展战略和实际业务需求。（三）预算考核1.考核指标：制定科学合理的预算考核指标体系，包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率、资产负债率等关键指标。2.考核方式：定期对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。3.结果反馈：及时向各科室反馈预算考核结果，针对存在的问题提出改进建议，促进医院预算管理水平不断提高。三、收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准：严格执行国家物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：规范使用收费票据，确保票据开具真实、准确、完整，及时进行票据的领用、核销和归档管理。3.收入确认：按照权责发生制原则，在提供医疗服务并取得收款权利时确认医疗收入，确保收入核算的准确性。（二）其他收入管理1.来源分类：医院其他收入包括财政补助收入、科教项目收入、租金收入、捐赠收入等。2.管理要求：各项其他收入应严格按照相关规定进行管理，确保收入来源合法合规，收入核算准确无误。对于财政补助收入，要专款专用，严格按照财政部门的要求使用资金；对于科教项目收入，要按照项目合同要求进行管理，确保科研教学任务的顺利完成。四、成本管理（一）成本核算对象1.科室成本核算：以科室为核算对象，核算各科室在医疗服务过程中发生的直接成本和间接成本，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.医疗服务项目成本核算：对医院开展的各项医疗服务项目进行成本核算，明确每个项目的成本构成，为医疗服务定价提供依据。3.病种成本核算：选择部分具有代表性的病种进行成本核算，分析病种成本结构，为医疗成本控制和医保付费改革提供数据支持。（二）成本控制措施1.成本预算控制：将成本控制目标纳入预算管理体系，通过预算编制、执行和考核，确保成本控制在合理范围内。2.成本核算分析：定期进行成本核算和分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施进行改进。3.资源优化配置：合理配置人力、物力、财力资源，提高资源利用效率，降低成本消耗。4.成本控制考核：建立成本控制考核制度，将成本控制指标纳入科室绩效考核体系，激励各科室积极开展成本控制工作。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强现金库存限额管理，严格执行现金收支审批制度，定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项管理：加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货管理：规范存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。加强对卫生材料、药品等存货的成本核算，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.购置管理：根据医院发展需要和业务规划，合理编制固定资产购置预算，按照规定的程序进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量和资金使用效益。2.验收管理：固定资产购置后，必须及时组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理固定资产入库手续，并进行账务处理。3.折旧管理：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。4.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时上报，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，按照规定进行处理。5.处置管理：固定资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产1.确认与计量：医院无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量，并在规定的期限内进行摊销。2.管理措施：加强对无形资产的保护和管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的登记、使用、转让及处置等环节的管理要求，确保无形资产的安全和有效利用。六、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：医院财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应全面反映医院年度财务状况、经营成果和现金流量情况。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和医疗卫生行业财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、总会计师或分管领导审核签字并盖章。3.报送程序：医院财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应围绕医院财务状况、经营成果、现金流量等方面展开，重点分析医院收入、成本、资产、负债等关键指标的变动情况及其原因。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对医院财务数据进行深入分析，为医院决策提供科学依据。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为医院管理层提供决策支持。财务分析报告应报送医院领导班子、各科室负责人等相关人员，以便及时了解医院财务状况，指导医院经济管理工作。七、财务内部控制（一）内部控制体系建设1.制度设计：建立健全医院财务内部控制制度，明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责和权限，规范财务决策、执行、监督等流程，确保财务内部控制体系的有效性。2.风险评估：定期对医院财务活动进行风险评估，识别潜在风险点，制定相应的风险应对措施，降低财务风险。3.信息沟通：加强医院内部各部门之间的信息沟通与协调，确保财务信息及时、准确、完整地传递，为财务内部控制提供有力支持。（二）内部控制执行与监督1.执行落实：严格按照财务内部控制制度的要求执行各项财务活动，确保制度的有效落实。2.内部审计：加强内部审计监督，定期对医院