军粮站财务制度

PAGE军粮站财务制度一、总则（一）制定目的为加强军粮站财务管理，规范财务行为，确保军粮供应任务的顺利完成，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合军粮站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于军粮站及其所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和军队财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持专款专用原则，保障军粮供应资金的安全与完整。3.实行财务收支预算管理，强化预算约束，提高资金使用的计划性和效益性。4.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置军粮站应设立独立的财务部门，负责全站的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和出纳人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对军粮站的财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违反财经纪律的行为。3.定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息和建议。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳人员职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。4.协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务收支管理（一）收入管理1.军粮站的收入主要包括军粮供应收入、财政补贴收入、其他收入等。2.军粮供应收入应按照国家规定的价格和标准及时足额收取，确保收入的真实性和完整性。3.财政补贴收入应按照财政部门的规定进行申报和领取，严格按照用途使用，不得挪作他用。4.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。（二）支出管理1.军粮站的支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行核算和管理，确保支出合法合规。2.支出应按照预算安排进行，严格控制各项费用支出，不得超预算支出。3.费用支出应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可报销。4.严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，按照规定的标准执行，不得擅自提高标准。（三）成本费用管理1.军粮站应加强成本费用管理，建立健全成本费用核算制度，准确核算军粮供应成本。2.成本费用包括采购成本、运输成本、储存成本等，应按照规定的成本核算方法进行核算。3.加强对成本费用的控制和分析，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。四、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款及时收回。对长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行清理，必要时可通过法律途径解决。（二）固定资产1.固定资产的购置固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产的必要性和合理性。固定资产购置应按照政府采购的规定进行，确保采购过程合法合规。2.固定资产的核算按照国家固定资产核算制度的规定，对固定资产进行核算，准确计提折旧。建立固定资产台账，记录固定资产的购置日期、原值、折旧、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序进行，经批准后办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。对固定资产处置情况应进行记录和备案，确保处置过程合法合规。（三）无形资产1.无形资产的确认符合无形资产定义的资产，应确认为无形资产。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量。2.无形资产的摊销无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销方法应符合国家规定。无形资产摊销应计入当期损益，不得随意变更摊销期限和方法。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行，经批准后办理相关手续。无形资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。对无形资产处置情况应进行记录和备案，确保处置过程合法合规。五、财务预算管理（一）预算编制1.军粮站应按照国家有关规定和军队财务部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合军粮供应任务和实际情况，合理安排各项收支。3.预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门应按照预算安排，积极组织实施各项工作，确保预算任务的完成。3.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算符合实际情况。3.预算调整经批准后，应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行相应调整。六、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.军粮站应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程。2.内部控制制度应涵盖财务收支、资产管理、预算管理等各个方面，确保财务活动全过程的风险防控。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决制度执行过程中存在的问题。（二）岗位分离与牵制1.财务部门应实行岗位分离制度，会计与出纳不得由同一人兼任。2.涉及财务审批、资金收付、票据保管等关键岗位应定期轮岗，防范财务风险。3.加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的风险意识和责任意识。（三）内部审计与监督1.军粮站应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、资产管理、预算执行情况等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务工作的日常监督检查，对违反财务制度的行为应及时进行纠正和处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.军粮站应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映军粮站的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.财务报告应及时报送上级主管部门和相关部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为领导决策提供准确的财务信息和建议。