合伙人酒店财务制度

PAGE合伙人酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙人酒店的财务行为，加强财务管理和监督，保障酒店及合伙人的合法权益，提高酒店的经济效益和社会效益，促进酒店的健康发展。2.适用范围本制度适用于合伙人酒店及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖酒店的各项财务收支和经济业务，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店的决策提供及时、准确的财务信息。效益性原则：合理配置酒店资源，提高资金使用效益，实现酒店价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置合伙人酒店应设立独立的财务部门，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据酒店的规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务负责人：由合伙人共同聘任，负责全面领导酒店的财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务核算和监督，参与酒店的重大决策。会计人员：负责酒店的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。出纳人员：负责酒店的现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.财务人员职责财务负责人职责贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，组织制定酒店的财务管理制度和办法。组织编制酒店的年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和可行性。负责酒店的财务分析和决策支持工作，为管理层提供财务信息和建议。组织实施酒店的财务内部控制制度，防范财务风险。根据酒店的发展战略，制定财务战略和规划，为酒店的可持续发展提供财务保障。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护酒店的良好财务形象。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员职责按照国家统一的会计制度和酒店的财务管理制度，进行会计核算，及时、准确地记录和反映酒店的财务状况和经营成果。负责编制财务报表，定期向管理层和合伙人提供财务信息，为决策提供依据。负责酒店的税务申报和缴纳工作，合理避税，降低税务风险。负责酒店的财务档案管理工作，确保财务档案的安全、完整。协助财务负责人开展财务分析和内部控制工作，提出改进建议。出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务负责人报告资金收支情况。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、会计核算1.会计政策合伙人酒店应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，制定适合本酒店的会计政策，并保持会计政策的一致性和稳定性。会计政策包括会计核算方法、会计估计、财务报表编制基础等。2.会计科目设置根据酒店的业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面。会计科目的设置应遵循合法性、相关性和实用性原则，确保会计信息的准确反映和有效利用。3.账务处理程序酒店应建立健全账务处理程序，规范会计凭证的填制、审核、记账、结账等环节。会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，并有相关人员的签字或盖章。按照会计核算的要求，定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符、账表相符。4.财务报表编制合伙人酒店应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖酒店公章后对外报送。四、财务预算1.预算编制原则全面性原则：涵盖酒店的各项经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：根据酒店的历史数据、市场情况和发展规划，合理预测各项收入和支出，保证预算的准确性。可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合酒店的实际情况和发展能力。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法零基预算法：不考虑以往年度的预算执行情况，以零为基础编制预算。滚动预算法：根据酒店的经营情况和市场变化，定期对预算进行调整和更新，使预算始终保持合理性和可行性。固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算。3.预算编制流程下达预算编制通知：财务部门根据酒店的经营计划和战略目标，下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制酒店的年度预算草案，并提交管理层审议。管理层审议批准：管理层对酒店的年度预算草案进行审议，根据酒店的发展战略和经营目标，提出修改意见，最终批准年度预算。4.预算执行与控制分解预算指标：财务部门将批准的年度预算分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应经管理层批准后方可执行。五、收入管理1.收入分类合伙人酒店的收入主要包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、其他收入等。2.收入确认原则客房收入：按照客人实际入住天数和房价确认收入。餐饮收入：按照客人实际消费金额确认收入。会议收入：按照合同约定的会议费用确认收入。娱乐收入：按照客人实际消费金额确认收入。其他收入：按照实际发生的收入金额确认收入。3.收入核算与管理酒店应建立健全收入核算制度，明确收入核算的流程和方法。前台、餐饮、会议等部门应及时将收入信息传递给财务部门，财务部门应进行审核和确认，并及时入账。加强对收入的管理，严格执行价格政策，确保收入的真实性和完整性。定期对收入进行分析和评估，发现问题及时采取措施进行改进。六、成本费用管理1.成本费用分类合伙人酒店的成本费用主要包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。营业成本：指酒店在经营过程中发生的直接成本，如客房用品、餐饮原材料、水电费等。营业费用：指酒店在经营过程中发生的各项间接费用，如销售费用、营销费用、运输费用等。管理费用：指酒店行政管理部门为组织和管理酒店经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用：指酒店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付也不应作为本期的成本费用入账。成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用合理分摊到各个受益对象。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。加强对成本费用的预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。优化采购流程，降低采购成本。加强对供应商的管理，建立供应商评估体系，选择优质供应商，降低采购价格。加强对营业成本的控制，合理控制库存水平，减少浪费和损耗。严格控制营业费用和管理费用，加强费用审批制度，杜绝不合理支出。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。酒店应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。应收账款：指酒店因销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项。酒店应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，定期进行核对和催收，确保应收账款的及时收回。存货：指酒店在经营过程中为销售或耗用而储备的各种物资，如客房用品、餐饮原材料、库存商品等。酒店应加强对存货的管理，建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的账实相符。2.固定资产固定资产定义与分类：指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。固定资产购置：酒店购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合酒店的经营需要和财务承受能力。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理。3.无形资产无形资产定义与分类：指酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。无形资产购置与摊销：酒店购置无形资产应按照规定的程序进行审批，无形资产应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。无形资产评估与管理：定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。加强对无形资产的管理，保护酒店的知识产权。八、税务管理1.税务登记与申报合伙人酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。税务申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，不得虚报、瞒报或漏报。2.税务筹划在合法合规的前提下，酒店应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和酒店的实际情况，并由专业的税务人员进行操作。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。及时关注国家税收政策的变化，确保酒店的税务处理符合法律法规的要求，避免税务风险。九、利润分配1.利润分配原则合伙人酒店的利润分配应遵循“先税后分”的原则，即先缴纳企业所得税，再进行利润分配。利润分配应按照合伙人之间的约定进行，确保公平、公正、合理。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由合伙人根据酒店的实际情况决定是否提取以及提取的比例。向合伙人分配利润。按照合伙人之间的约定，将剩余利润分配给合伙人。3.利润分配方式利润分配方式可以采用现金分配、转增资本等方式。具体分配方式由合伙人根据酒店的实际情况和发展需要协商确定。十、财务审计与监督1.内部审计合伙人酒店应建立内部审计制度，定期对酒店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，确保审计工作的质量和效果。2.外部审计按照国家法律法规的要求，合伙人酒店应定期聘请外部会计师事务所对酒店的财务报表进行审计，并出具审计报告。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，确保审计工作的独立性和公正性。3.财务监督酒店管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况，确保财务工作的规范和有序。合伙人有权对酒店的财务状况和经营成果进行监督，查阅财务资料，提出意见和建议。十一、财务档案管理1.财务档案分类合伙人酒店的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限