机械厂财务制度及流程

PAGE机械厂财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范机械厂的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，提高资金使用效率，防范财务风险，保障机械厂的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于机械厂及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保机械厂的财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映机械厂的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的支持。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高机械厂的经济效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的安全可靠。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善机械厂的财务管理制度及流程，并组织实施。2.负责财务核算工作，准确记录和反映机械厂的财务状况和经营成果。3.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和流动性。4.负责成本费用控制，制定成本费用预算，监控成本费用执行情况，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责财务报表编制和分析，定期向管理层提供财务报告，为决策提供依据。6.负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.负责财务审计和内部控制评价，配合内外部审计机构开展审计工作，发现问题及时整改。8.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度和流程的制定、完善和监督执行，确保财务工作合法合规。负责财务预算的编制、审核和执行监控，为管理层提供财务决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和流动性，降低资金成本。负责财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报财务状况和经营成果，提出改进建议。负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。负责与内外部相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。2.会计负责财务核算工作，按照国家会计准则和财务制度，准确记录和反映机械厂的经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务报表的编制和报送，及时向管理层提供财务信息。负责成本核算和管理，协助制定成本费用预算，监控成本费用执行情况。负责税务申报和缴纳，编制税务报表，依法纳税，合理避税。负责财务档案的整理和保管，确保财务资料的安全和完整。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金和有价证券，确保现金安全。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.机械厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和机械厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并报上级主管部门备案。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。（三）记账方法采用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家会计准则和财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据的准确性和可靠性。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据机械厂的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益最大化。3.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。4.发行债券或股权融资时，应按照国家有关规定履行审批程序，制定融资方案，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据机械厂的经营计划和财务状况，编制年度资金预算，经管理层审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.资金支付应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、管理层审批等环节。4.对于重大资金支出，应实行集体决策制度，并进行可行性研究和风险评估。5.加强资金使用的监控和分析，定期对资金使用情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.严格按照国家有关现金管理规定和银行结算制度办理资金结算业务。2.现金收付应做到日清月结，账款相符。库存现金不得超过规定限额，超过限额的现金应及时送存银行。3.银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.加强票据管理，严格执行票据购买、保管、使用、核销等制度，确保票据安全。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金的安全防范措施。2.财务人员应妥善保管财务印章、票据、密码等重要物品，确保资金安全。3.定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时整改，防范资金风险。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.划清成本费用与期间费用的界限，正确计算产品成本和期间费用。3.成本费用核算应做到真实、准确、完整，不得随意虚增或虚减成本费用。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费等。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。4.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。（三）成本费用预算编制1.每年末，各部门应根据下一年度的经营计划和工作任务，编制本部门的成本费用预算。2.成本费用预算应包括各项成本费用的明细项目、金额、预算依据等内容。3.财务部门应汇总各部门的成本费用预算，编制机械厂年度成本费用预算，经管理层审批后执行。（四）成本费用控制与分析1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的日常监控和管理。2.各部门应严格按照成本费用预算执行，控制成本费用支出，确保预算目标的实现。3.财务部门应定期对成本费用执行情况进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议。4.对于成本费用超支的部门，应进行专项分析和考核，督促其采取措施加以整改。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等内容。2.固定资产购置申请经部门负责人审核、财务审核、管理层审批后，由采购部门负责采购。3.采购部门应按照规定的采购程序进行采购，确保采购的固定资产符合质量要求和预算标准。4.固定资产购置后，采购部门应及时办理验收手续，填写固定资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、验收情况等内容。验收合格后，将固定资产移交使用部门。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家规定和机械厂的实际情况确定。2.每月末，财务部门应根据固定资产折旧政策和折旧方法，计算当月应计提的折旧额，并编制固定资产折旧计提表。3.固定资产折旧计提表经财务经理审核后，作为记账凭证的附件进行账务处理。（四）固定资产清查与处置1.每年末，财务部门应会同资产管理部门对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.机械厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续。3.纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料，确保申报资料真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.财务部门应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。2.缴纳税款时，应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.对于享受税收优惠政策减免的税款，应按照规定的程序办理审批手续，并妥善保管相关资料。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对机械厂的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保机械厂的税务处理合法合规。八、财务审计与内部控制制度（一）内部审计制度1.建立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对机械厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和审计方式等内容。3.内部审计人员应按照审计计划开展审计工作，审计结束后应出具审计报告，提出审计意见和建议。4.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（二）内部控制评价制度1.建立内部控制评价制度，定期对机械厂的内部控制制度进行评价，确保内部控制制度的有效性和执行情况。2.内部控制评价应包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。3.内部控制评价人员应按照评价标准和程序进行评价，出具内部控制评价报告，提出改进建议和措施。4.管理层应根据内部控制评价报告，及时采取措施加强内部控制，完善内部控制制度。九、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务资料进行整理和装订，确保资料的整齐、规范。2.整理后的财务档案应按照类别、年度、月份等顺序进行编号，并填写档案目录。3.财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限根据国家规定和机械厂的实际情况确定，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。（四）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅理由、查阅内容、查阅时间等内容，经财务经理批准后，方可查阅。2.外部单位查阅财务档案时，应持有单位