平安协会财务制度

PAGE平安协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范平安协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障协会各项工作的顺利开展，促进协会健康、稳定发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于平安协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须符合国家法律法规和政策的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖协会的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性。6.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析。7.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的规范、有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导协会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。审核重要财务事项，对财务决策提供专业意见。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析。负责与外部财务相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。严格执行现金管理制度，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖协会的各项收入和支出。2.预算编制程序：各部门根据本部门的工作任务和计划，提出本部门的预算建议数。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出协会年度预算草案。协会管理层对预算草案进行审议，报理事会批准后执行。（二）预算执行1.协会应严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算调整的条件：国家政策法规发生重大变化，对协会财务收支产生重大影响。协会工作计划和发展目标发生重大调整，导致预算需要相应调整。其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。协会管理层对调整申请进行审议，报理事会批准后执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为协会管理层提供决策依据。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.会费收入：在满足会员资格要求且会员已缴纳会费时确认收入。2.捐赠收入：在捐赠资产到达协会并能够确认为捐赠时确认收入。3.政府补助收入：在符合政府补助条件且政府补助已实际收到时确认收入。4.提供服务收入：在服务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。5.商品销售收入：在商品已经发出，且收到款项或取得收款权利时确认收入。6.投资收益：在投资收益实现时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应按照规定的渠道和方式取得，确保收入的合法性和合规性。2.加强对会费收入的管理，严格按照会员章程收取会费，及时将会费收入足额入账。3.对于捐赠收入，应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收程序，确保捐赠资金的安全和有效使用。4.政府补助收入应按照相关规定和要求使用，专款专用，并及时向政府部门报送资金使用情况。5.提供服务收入和商品销售收入应按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。6.加强对投资收益的管理，合理进行投资决策，确保投资收益的稳定增长。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用、对外捐赠费用等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度的规定，确保支出的合法性和合规性。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经协会管理层集体研究决定。3.支出应遵循勤俭节约的原则，注重效益，合理安排资金。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性。财务负责人审核，重点审核支出的合法性、合规性和准确性。协会管理层审批，根据支出金额大小和性质进行审批。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出审批程序：由相关部门提出重大支出项目的申请，说明项目的背景、内容、预算等情况。财务部门进行可行性分析和财务评估，提出意见和建议。协会管理层组织相关人员进行论证和审议，必要时可聘请专家进行咨询。报理事会批准后实施。（四）支出管理要求1.各项支出应按照预算安排执行，严格控制支出范围和标准，不得超预算支出。2.加强对人员费用的管理，严格按照国家有关规定和协会薪酬制度发放工资、奖金、福利等。3.办公费用应严格控制，合理节约使用办公用品，降低办公成本。4.业务活动费用应根据业务活动的实际需要合理安排，确保业务活动的顺利开展。5.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，加强对固定资产的管理和核算。6.对外捐赠应按照规定的程序进行审批，确保捐赠资金的合理使用，提高捐赠效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金的安全。库存现金应按照规定的限额存放，每日进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理：加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全。严格按照银行结算制度办理银行结算业务，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和清理，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和解决应收账款存在的问题。4.存货管理：加强对存货的管理，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货的账实相符。合理控制存货库存，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产的购置符合协会的实际需要和发展规划。2.固定资产核算：按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、使用状况等信息。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合规性。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产的净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认：协会的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照国家统一的会计制度进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销的准确性和合理性。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置的合法性和合规性。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置无形资产的净损益应按照规定进行处理。（四）资产清查1.协会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。资产清查的内容包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查的范围、方法、步骤等。3.资产清查结束后，应撰写资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和总结，并提出处理意见和建议。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和收支情况，财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、协会管理层审批后对外报送。3.协会应定期向理事会、会员大会等报告财务工作情况，接受监督和检查。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、收支情况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，为协会管理层提供决策依据。3.通过财务分析，及时发现协会财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，促进协会财务管理水平的提高。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.协会应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务活动的流程和操作，确保财务活动的合法性、合规性和安全性。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个方面，形成有效的内部控制体系。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制制度执行过程中存在的问题，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计1.协会应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对协会的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应按照国家有关法律法规和协会内部审计制度的规定进行，确保内部审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，认真履行审