昆明市行业协会财务制度

PAGE昆明市行业协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范昆明市行业协会的财务行为，加强财务管理，保障协会健康、稳定发展，确保协会财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于昆明市行政区域内依法登记注册的各类行业协会。（三）基本原则1.合法性原则：协会财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖协会各项财务收支及资产负债等情况，确保财务信息完整。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.公开透明原则：定期向会员公布财务状况，接受会员监督。二、财务管理体制（一）理事会职责1.审议协会年度财务预算、决算报告。2.监督财务制度的执行情况。3.决定重大财务事项，如重大资产购置、处置等。（二）财务负责人职责1.全面负责协会财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表，定期向理事会报告财务状况。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.协调与财政、税务等部门的关系，依法进行税务申报和缴纳。（三）财务部门岗位设置及职责1.会计岗位负责财务核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的合法性、真实性和完整性。定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。2.出纳岗位办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据协会年度工作计划和发展目标，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑协会各项业务活动的资金需求。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应详细列出各项收入来源及金额预测；支出预算应按功能分类和经济分类编制，明确各项支出的用途和金额。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审查预算草案的合理性和可行性，提出修改意见。3.经理事会审议通过后的预算即为协会年度财务预算，由财务部门负责组织实施。（三）预算执行与调整1.财务部门应严格按照预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。3.财务部门对申请进行审核后，提交理事会审议批准。预算调整应遵循必要、合理、谨慎的原则，不得随意调整。四、收入管理（一）会费收入1.按照协会章程规定的会费标准收取会员会费，及时开具会费收据。2.建立会费收缴台账，详细记录会员缴费情况，定期与会员核对。3.对逾期未缴纳会费的会员，应及时催缴。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途等事项。2.开具捐赠票据，对捐赠收入进行单独核算。3.按照捐赠协议的约定，合理使用捐赠资金，并及时向捐赠方反馈资金使用情况。（三）服务收入1.开展各类有偿服务活动取得的收入，应按照相关规定开具发票。2.对服务收入进行明细核算，准确记录服务项目、收费标准、收入金额等信息。3.加强服务项目成本核算，确保服务收入与成本相匹配。（四）其他收入1.包括政府资助、利息收入、资产出租收入等其他各类收入。2.对其他收入应进行规范核算，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出审批原则1.协会各项支出应严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，符合协会章程规定的宗旨和业务范围。2.支出审批应遵循“一支笔”审批原则，明确审批流程和审批权限。3.重大支出项目应经理事会集体研究决定。（二）支出审批流程1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务负责人对报销凭证的合法性、合规性及金额准确性进行审核签字。4.按照审批权限，报会长或理事会审批。5.出纳人员根据审批后的报销单支付款项。（三）费用报销标准1.差旅费：参照国家机关及事业单位差旅费标准执行，明确出差交通、住宿、伙食补贴等标准。2.办公费：根据实际工作需要，合理控制办公费用支出，明确办公用品采购、印刷等费用标准。3.会议费：举办会议应提前编制会议预算，严格控制会议规模和费用支出，明确会议场地租赁、资料印刷、餐饮等费用标准。4.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照规定的比例和标准执行，明确招待对象、事由、金额等限制条件。（四）专项资金支出1.协会如有专项资金，应专款专用，单独核算。2.专项资金使用应制定具体的项目实施方案，明确资金使用计划和绩效目标。3.定期对专项资金使用情况进行检查和评估，确保资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.应收款项建立应收款项台账，及时清理催收，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。3.预付款项预付款项应按照合同约定支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保资金使用安全。（二）固定资产1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、原值、折旧等信息。3.按照固定资产折旧政策计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.协会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照相关规定进行确认和计量。2.加强无形资产的保护和管理，合理摊销无形资产价值。（四）资产处置1.协会资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额入账，纳入协会预算管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况和收支情况，按规定时间报送理事会和相关部门。（二）财务分析1.定期对协会财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、收支情况分析、资产负债分析等内容，为理事会决策提供参考依据。3.通过财务分析，发现协会财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对协会财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.理事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的有效执行。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.按照规定向社会公开协会财务状况，接受会员和社会公众的监督。九、会计档案管理（一）会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等各类会计资料。（二）会计档案保管1.会计档案应按照规定的期限进行保管，定期装订成册，妥善存放。2.