相城财务制度

PAGE相城财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范相城公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高资金使用效益，促进公司/组织持续健康发展。2.适用范围本制度适用于相城公司/组织及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据准确无误，会计处理符合规范。及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足管理决策需要。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置相城公司/组织设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，提高业务水平。3.财务人员职责会计职责：负责财务核算、编制财务报表、进行财务分析等。出纳职责：负责现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券等。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合相城公司/组织实际情况，制定适合本公司/组织的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司/组织管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应按规定办理相关手续。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证应按规定进行填制、审核、传递、保管，确保凭证完整、安全。4.财务账簿登记按照会计制度规定，及时、准确地登记各类财务账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账证相符。5.财务报表编制按照国家统一会计制度和公司/组织管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，由公司/组织负责人、财务负责人签字并盖章。四、资金管理1.资金预算管理建立资金预算管理制度，各部门应根据年度工作计划和业务发展需要，编制本部门资金预算。财务部门汇总各部门资金预算，编制公司/组织年度资金预算，经公司/组织管理层审批后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算偏差。2.资金筹集管理根据公司/组织发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、可靠。对筹集资金的使用进行严格监督，提高资金使用效益。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、合规。4.现金及银行存款管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行存款账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户，防范资金风险。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金，应严格按照资金管理规定进行管理。应收及预付款项：加强对应收账款、预付账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的增减变动情况。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产安全、完整。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。3.无形资产对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照规定确认无形资产的入账价值，合理摊销无形资产。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。按照成本费用的性质和用途，合理归集和分配成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用开支。定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。七、收入管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度和相关会计准则，合理确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。2.收入核算管理对公司/组织的各项收入进行分类核算，包括主营业务收入、其他业务收入等。加强对收入的管理和监督，确保收入真实、准确、完整。3.收入票据管理按照规定使用合法有效的收入票据，确保票据开具规范、准确。加强对收入票据领用、保管、核销等环节的管理，防止票据丢失和滥用。八、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一会计制度和相关会计准则，准确核算公司/组织的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配原则公司/组织的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配程序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。九、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息真实、准确、完整。确保资产安全，防止资产流失。提高资金使用效益，防范财务风险。保证财务活动合法、合规。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动全过程。重要性原则：关注重要财务事项和关键环节。制衡性原则：不相容岗位相互分离、制约和监督。适应性原则：适应公司/组织发展和外部环境变化。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。加强财务审批和授权管理，严格执行审批程序。定期进行财务内部审计和监督检查，及时发现和纠正问题。使用财务软件进行财务管理，提高财务工作效率和准确性。十、财务监督1.内部监督财务部门应定期对公司/组织财务活动进行内部监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。各部门应配合财务部门的内部监督工作，提供相关资料和信息。2.外部监督接受税务、审计、财政等政府部门的监督检查，如实提供财务资料和信息。按照规定聘请会计师事务所对公司/组织财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确。十一、财务信息化管理1.财务信息化建设规划根据公司/组织发展战略和财务管理需要，制定财务信息化建设规划。明确财务信息化建设目标、任务和实施步骤。2.财务软件选型与应用选择适合公司/组织的财务软件，确保软件功能满足财务管理要求。对财务软件进行培训和推广应用，提高财务工