流程财务制度

PAGE流程财务制度一、总则（一）目的本流程财务制度旨在规范公司财务管理流程，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司财务管理水平，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务流程无遗漏。4.及时性原则：及时处理财务业务，保证财务信息及时传递和反馈。5.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险。6.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率。二、财务组织与人员职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据公司业务需要和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务政策。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算等业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司各项收入、成本、费用和资金等方面。3.准确性原则：预算数据应基于可靠的市场信息和历史数据，力求准确。4.灵活性原则：考虑市场变化和公司业务调整的可能性，预留一定的弹性空间。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和业务计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。3.预算汇总与审核：财务部门收到各部门预算草案后，进行汇总和审核，对不合理的预算项目提出调整意见，反馈给各部门进行修改。4.预算调整与确定：各部门根据财务部门的审核意见进行调整后，再次提交预算草案。财务部门综合平衡后，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。5.预算下达与执行：经公司管理层审批通过的年度预算，由财务部门下达给各部门执行。（三）预算执行与监控1.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，对各部门预算执行情况进行实时记录和监控。2.定期分析预算执行情况：每月末，财务部门对预算执行情况进行分析，对比实际执行数据与预算数据的差异，找出原因，提出改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇重大市场变化、政策调整等不可抗力因素，导致预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。四、资金管理（一）资金筹集1.制定资金筹集计划：根据公司发展战略和资金需求，制定年度资金筹集计划，明确筹集方式、金额、时间等。2.选择合适的筹集方式：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在选择筹集方式时，应综合考虑资金成本、融资风险、融资规模等因素。3.办理融资手续：按照选定的筹集方式，办理相关融资手续，签订融资合同，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.资金审批流程日常费用支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，金额较大的还需报公司管理层审批。重大资金支出：包括对外投资、固定资产购置等，需经过项目可行性研究、公司管理层集体决策等程序，经财务负责人审核后，报公司董事长审批。2.资金支付方式：根据业务需要，可采用现金支付、银行转账、支票等方式进行资金支付。对于大额资金支付，应采用银行转账方式。3.资金使用监控：财务部门定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金按预算用途使用，提高资金使用效率。（三）资金结算1.银行账户管理：公司应按照国家法律法规和银行规定，开立和使用银行账户。财务部门负责银行账户的日常管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.结算流程：规范各类资金结算流程，包括销售收款、采购付款、费用报销等，明确结算时间、结算方式、结算凭证等要求。3.票据管理：加强对支票、汇票、本票等票据的管理，建立票据登记制度，严格票据的领用、开具、背书、贴现等手续。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：按照资金管理规定，加强现金、银行存款的管理，确保货币资金安全。2.应收账款管理：建立应收账款台账制度，定期与客户核对账目，及时催收应收账款。对逾期应收账款，应采取有效措施进行追讨，必要时可通过法律手段解决。3.存货管理制定存货管理制度，明确存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和审批，确保资产购置合理、必要。2.固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度，确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等，发现问题及时处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：对符合无形资产定义的资产，按照规定进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产转让与处置：无形资产转让或处置应按照公司规定进行审批，评估其价值，确保资产处置合法合规、价值合理。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象：根据公司业务特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品、项目、部门等。2.成本核算方法：选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品或项目成本。3.成本核算流程：规范成本核算流程，包括成本数据的收集、整理、分配、计算等环节，确保成本核算准确、及时。（二）费用控制1.费用分类与标准：将费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别，并制定相应的费用开支标准和审批流程。2.费用预算控制：将费用纳入预算管理，严格控制费用支出，确保费用不超预算。3.费用分析与考核：定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。建立费用考核制度，对费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对费用超支的部门和个人进行惩罚。七、收入与利润管理（一）收入确认与计量1.收入确认原则：按照国家会计准则和公司财务制度，明确收入确认的原则和条件，确保收入确认准确、合规。2.收入计量方法：根据不同的业务类型，选择合适的收入计量方法，如按照合同金额、实际完成工作量等进行计量。3.收入核算流程：规范收入核算流程，包括收入数据的收集、确认、计量、记录等环节，确保收入核算准确、及时。（二）利润管理1.利润预测与分析：根据公司经营情况和市场趋势，进行利润预测，分析影响利润的因素，为公司决策提供依据。2.利润分配：按照国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配方案，明确利润分配的顺序、比例等。利润分配方案经公司股东大会审议通过后执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司应按照国家会计准则编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时，数据之间应具有勾稽关系。财务报表编制完成后，应由会计人员、财务负责人进行审核。3.财务报告报送：定期将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.财务分析指标体系：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，对公司财务状况和经营成果进行全面分析。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行分析，找出公司存在的问题和发展趋势。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向公司管理层提供决策支持信息。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、建议措施等内容。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算流程，确保财务信息质量。2.防范财务风险：识别、评估和控制财务风险，保障公司资金安全和稳健运营。3.提高财务管理效率：优化财务流程，减少不必要的环节，提高财务管理工作效率。（二）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务岗位之间的职责分工，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程，确保重大财务事项经过适当审批。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿