服装企业内部财务制度

PAGE服装企业内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范服装企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，实现企业价值最大化。（二）适用范围本制度适用于本服装企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、收入与利润分配等。3.准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，确保财务决策的时效性。5.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求资金使用效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。建立健全财务管理制度，确保财务工作规范有序。组织财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。协调与其他部门的关系，参与企业重大决策的财务评估。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供准确的财务信息。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应在每年年末进行，由财务部门牵头，各部门配合。2.各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度。3.如因客观原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.财务部门应制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额和渠道。4.资金筹集过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应按照预算安排进行，确保资金专款专用。3.严格控制资金支出，对重大资金支出应进行可行性研究和风险评估。4.加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确和及时。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金清查1.定期进行资金清查，确保资金安全。2.资金清查内容包括库存现金、银行存款、有价证券等。3.对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理条例和银行结算制度进行管理。定期盘点货币资金，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的合法性和有效性。根据无形资产的成本进行初始计量。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产清查定期进行无形资产清查，确保无形资产账实相符。对清查中发现的无形资产减值等情况，应及时进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照成本核算对象归集和分配成本费用，计算产品成本和期间费用。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.对费用支出进行分类统计和分析，及时发现费用控制中的问题，采取措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，为企业成本控制和决策提供依据。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。3.根据成本费用分析结果提出改进措施和建议，促进企业成本费用管理水平的提高。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家统一会计制度的规定，正确确认销售收入。2.销售收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和准确性。3.加强对销售合同的管理，明确销售条款和结算方式，确保销售收入的及时收回。（二）利润分配1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.在提取法定盈余公积后，可根据企业发展需要和股东决议进行利润分配。3.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送企业管理层、董事会和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为企业决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，负责对企业财务活动进行内