房地产公司项目财务制度

PAGE房地产公司项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产公司项目的财务管理，确保项目财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效率，保障项目的顺利推进和公司的经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司所有房地产开发项目，包括项目的筹备、建设、销售及交付等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。3.全面性原则：涵盖项目财务活动的各个方面，实行全过程财务管理。4.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置项目设立独立的财务部门，负责项目的财务管理工作。财务部门应根据项目规模和业务需求，合理设置岗位，明确职责分工。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理项目财务工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和执行项目财务管理制度。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作。审核财务报表和重要财务事项。协调与外部相关部门的关系。2.会计人员职责按照会计准则进行账务处理。编制财务报表，提供财务分析数据。负责财务档案的整理和保管。协助财务负责人进行财务预算和成本核算。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和有价证券。协助会计人员进行资金核对。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算：项目应在每年末编制下一年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.预算编制依据：根据项目开发计划、市场预测、历史数据等进行编制。3.预算编制流程各部门根据职责分工编制本部门预算草案。财务部门汇总审核各部门预算草案，形成项目年度预算草案。提交公司管理层审批后执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。2.预算监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以调整。3.预算调整：如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行申报和审批。（三）预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）销售合同管理1.合同签订：销售部门负责与客户签订销售合同，合同条款应明确销售价格、付款方式、交房时间等重要内容。2.合同审核：财务部门参与销售合同审核，重点审核付款方式和收款条款，确保资金安全回笼。3.合同执行：销售部门负责跟踪合同执行情况，及时通知客户付款，财务部门负责收款并进行账务处理。（二）销售收入确认1.确认原则：按照会计准则和相关法规的规定，在满足收入确认条件时确认销售收入。2.确认时间：一般在商品房交付并取得客户签收确认后确认销售收入。（三）其他收入管理包括租金收入、配套设施销售收入等，应按照相关规定进行核算和管理。五、成本费用管理（一）成本核算对象以房地产开发项目的栋号、单元等为成本核算对象，分别归集和核算成本费用。（二）成本费用项目1.土地成本：包括土地出让金、拆迁补偿费等。2.前期工程费：如规划设计费、可行性研究费等。3.建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费等。4.基础设施费：如道路、绿化、水电等费用。5.公共配套设施费：如幼儿园、会所等费用。6.开发间接费：指项目开发部门为组织和管理开发项目而发生的各项费用。7.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。（三）成本费用控制1.成本预算控制：根据成本预算进行成本控制，严格控制各项成本支出。2.成本核算与分析：定期进行成本核算和分析，及时发现成本偏差并采取措施加以控制。3.费用审批制度：建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限，严格控制费用支出。（四）成本费用核算1.核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将开发成本分配计入各成本核算对象。2.核算流程：按照成本核算对象设置明细账，归集和分配各项成本费用，编制成本报表。六、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：包括自有资金、银行贷款、预售款等。2.资金筹集计划：根据项目开发进度和资金需求，制定资金筹集计划。3.资金筹集审批：严格按照公司规定的审批程序进行资金筹集审批。（二）资金使用1.资金使用计划：根据项目预算和实际进度，编制资金使用计划。2.资金支付审批：建立资金支付审批制度，明确审批流程和权限，确保资金支付合规、合理。3.资金安全管理：加强资金安全管理，防范资金风险，确保资金的安全使用。（三）资金监控与分析1.资金监控：定期对资金收支情况进行监控，及时发现资金异常情况并采取措施加以处理。2.资金分析：对资金使用情况进行分析，评估资金使用效益，为资金决策提供依据。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。2.纳税申报：按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.税收政策研究：关注国家税收政策变化，合理利用税收优惠政策进行税务筹划。2.税务风险管理：识别和评估税务风险，采取有效措施防范税务风险。（三）税务资料管理建立健全税务资料管理制度，妥善保管税务申报资料、发票等相关资料。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.编制要求：按照会计准则和相关法规的规定编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。3.报表报送：定期向公司管理层和相关部门报送财务报表。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析等。2.分析方法：采用比率分析、趋势分析等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等各类财务档案。（二）档案整理与保管1.档案整理：按照档案管理要求进行分类整理，确保档案资料的完整性和规范性。2.档案保管：指定专人负责档案保管，建立档案保管制度，确保档案安全。（三）档案查阅与借阅1.查阅审批：建立档案查阅审批制度，严格控制档案查阅范围和审批程序。2.借阅登记：对档案借阅情况进行登记，确保档案归还时的完整性。十、内部控制与审计（一）内部控制制度1.制度建设：建立健全内部控制制度体系，涵盖财务活动的各个环节。2.风险评估：定期进行风险评估，识别和评估财务风险，采取有效措施加以防范。3.控制活动：通过授权审批、不相容职务分离、财产保护等控制活动，确保财务活动的合规性和有效性。（二）内部审计1.审计计划：制定年度内部审计计划，明确审计范围和重点。2