社区精神障碍财务制度

PAGE社区精神障碍财务制度一、总则（一）目的为了规范社区精神障碍服务机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障社区精神障碍服务工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本社区实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本社区内从事精神障碍服务的各类机构、组织及其相关财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.专款专用原则：各项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，确保财务收支平衡。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社区居民、相关部门及社会监督。二、财务管理体制（一）机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责社区精神障碍服务机构的财务管理工作。（二）职责分工1.财务部门负责人：全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和管理制度，组织财务核算和监督，定期向管理层汇报财务状况。2.会计人员：负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，保管会计档案。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券。三、预算管理（一）预算编制1.每年年底，各部门应根据下一年度的工作计划和业务需求，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门的预算草案，结合社区精神障碍服务机构的发展规划和财务状况，编制年度财务预算草案，提交管理层审核。3.管理层审核通过后，将年度财务预算草案报社区相关部门备案，并向社会公开。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.当遇到重大政策调整、突发事件或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核、管理层批准后执行。四、收入管理（一）收入范围1.政府财政拨款：包括社区精神障碍服务专项经费、项目补助资金等。2.社会捐赠：包括个人、企业、社会组织等的捐赠。3.服务收费：为社区精神障碍患者提供服务所收取的费用。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入确认1.政府财政拨款应按照财政部门的规定及时足额入账。2.社会捐赠应在收到捐赠款项或物资时确认收入，并按照捐赠者的要求进行管理和使用。3.服务收费应在提供服务并取得相关凭证后确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.财务部门应定期对收入进行核对和分析，及时发现问题并进行处理。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.业务费用：包括药品采购、设备购置、康复训练费用等。3.管理费用：包括办公费、差旅费、会议费等。4.其他支出：如水电费、物业费等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程应明确、规范。2.审批人员应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。（三）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出的合理性、合规性和真实性。2.财务部门应定期对支出进行核对和分析，及时发现问题并进行处理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照银行结算制度办理银行存款业务，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.应收账款管理：加强应收账款的管理，及时催收欠款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置，确保资产的质量和性能符合要求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保资产价值的合理分摊。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保资产的账实相符，并及时处理盘盈、盘亏等情况。（三）无形资产1.无形资产购置：按照规定的程序进行无形资产购置，确保资产的合法性和有效性。2.无形资产摊销：按照国家规定摊销无形资产，确保资产价值的合理分摊。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算周期。2.按照规定的会计科目进行成本费用核算，确保成本费用的真实性、准确性和完整性。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，加强成本费用的日常管理和监督。2.优化业务流程，降低运营成本，提高资金使用效益。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实、准确、完整地反映社区精神障碍服务机构的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，并经注册会计师审计。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现问题并进行整改。（二）外部监督1.接受社区居民、相关部门及社会的监督，定期公开财务信息，确保财务活动