天津普惠园财务制度

PAGE天津普惠园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范天津普惠园的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障园区的正常运转，提高资金使用效益，维护各方合法权益，促进普惠园的健康发展。（二）适用范围本制度适用于天津普惠园及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受园区内部监督和社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保园区财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高园区的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置天津普惠园设立独立的财务部门，负责园区的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息的准确性和及时性。参与园区重大经济决策，提供财务支持和建议。负责与财政、税务等部门的沟通协调，维护园区的良好形象。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保会计资料的完整性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章等重要物品。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守园区财务秘密。2.廉洁奉公，遵守财经纪律，不得利用职务之便谋取私利。3.勤奋敬业，不断提高业务水平和工作能力。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映园区的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和园区财务管理的需要，设置会计科目，进行明细核算。（三）财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，及时反映园区的财务状况和经营成果。财务报表应经财务负责人审核签字后报送园区管理层和相关部门。四、收入管理（一）收入范围天津普惠园的收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和补助标准确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.经营收入按照实现的经营成果确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.严格按照国家有关规定和园区的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对收入的票据管理，使用合法有效的票据，确保票据的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出范围天津普惠园的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、经营支出和其他支出等。（二）支出审批流程1.预算内支出由部门负责人提出申请，填写支出申请表，注明支出事项、金额、用途等。经部门分管领导审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报园区管理层审批。园区管理层审批通过后，由财务部门办理支付手续。2.预算外支出由部门负责人提出申请，填写支出申请表，详细说明支出事项、金额、用途及预算外支出的原因。经部门分管领导审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报园区管理层审批。园区管理层审批通过后，报园区决策机构审议。园区决策机构审议通过后，由财务部门办理支付手续。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财经法规和园区的财务制度，确保支出合法合规。2.各项支出应按照预算安排执行，不得超预算支出。3.加强对支出的审核和控制，确保支出的真实性、合理性和必要性。4.严格控制费用支出，节约使用资金，提高资金使用效益。六、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理编制预算。2.结合园区的发展规划和工作任务，科学预测收入和支出。3.强化预算的严肃性和权威性，确保预算的执行和监督。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据园区的实际情况和发展需求，编制年度预算。（三）预算审批流程1.财务部门根据园区管理层的要求，组织各部门编制年度预算草案。2.各部门将预算草案报财务部门审核汇总。3.财务部门对预算草案进行审核后，报园区管理层审批。4.园区管理层审批通过后，将预算下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.预算调整应经园区管理层审批后执行。七、资产管理（一）资产分类天津普惠园的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（三）固定资产1.固定资产购置按照园区的发展规划和工作需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时入账。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）无形资产1.无形资产取得无形资产应按照实际成本入账，取得无形资产时应取得合法有效的凭证。自行开发的无形资产，应按照规定的程序进行核算和管理。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。（五）对外投资1.对外投资决策对外投资应按照规定的程序进行决策，确保投资的合理性和安全性。对外投资应进行可行性研究和风险评估，制定投资方案。2.对外投资管理加强对外投资的管理，定期对投资项目进行跟踪和监控。对外投资收益应及时入账，确保投资收益的真实性和完整性。八、负债管理（一）负债分类天津普惠园的负债分为流动负债和非流动负债。（二）流动负债1.短期借款管理短期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的合理性和必要性。短期借款应按照借款合同约定及时偿还本息，不得逾期。2.应付账款管理建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行清理和核对，确保应付账款的真实性和准确性。（三）非流动负债1.长期借款管理长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的合理性和安全性。长期借款应按照借款合同约定及时偿还本息，不得逾期。2.长期应付款管理长期应付款应按照规定的程序进行核算和管理，确保长期应付款的真实性和准确性。（四）负债风险管理1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时掌握负债情况。3.制定合理的偿债计划，确保按时足额偿还债务。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对园区的财务状况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.园区内部审计部门应定期对