公路工程指挥部财务制度

PAGE公路工程指挥部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公路工程指挥部（以下简称“指挥部”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保工程资金的合理使用和安全，提高资金使用效益，保障公路工程建设的顺利进行。（二）适用范围本制度适用于指挥部及所属各部门、各参建单位在公路工程项目建设过程中的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理和会计核算。2.专款专用原则工程资金必须专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.预算管理原则实行全面预算管理，加强预算编制、执行、控制和分析，确保预算的严肃性和权威性。4.成本效益原则合理控制工程成本，提高资金使用效益，在保证工程质量的前提下，降低工程造价。5.内部控制原则建立健全内部控制制度，加强财务管理的内部监督和制约，防范财务风险。二、财务管理职责（一）指挥部领导职责1.负责组织制定和完善指挥部财务管理制度，确保制度的科学性、合理性和有效性。2.对指挥部的财务工作负总责，领导和监督财务部门的工作，保证财务工作的正常开展。3.审核重大财务事项，如重大资金支出、预算调整、财务决算等，确保财务决策的科学性和正确性。（二）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法律法规和指挥部财务制度，制定具体的财务管理制度和实施细则。2.负责编制指挥部年度财务预算和决算，组织实施预算管理，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.负责会计核算和财务管理工作，及时、准确地记录和反映指挥部的财务收支情况，提供真实、完整的财务报告。4.负责工程资金的管理和监督，严格按照规定的程序和审批权限办理资金支付，确保资金安全。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。6.参与工程建设项目的招投标、合同签订、工程结算等工作，提供财务方面的意见和建议。7.负责与财政、审计、税务等相关部门的沟通协调，及时了解和掌握国家有关政策法规的变化，做好财务工作的衔接和协调。（三）其他部门职责1.各部门应严格执行指挥部财务制度，配合财务部门做好财务管理工作。2.负责本部门预算的编制和执行，及时向财务部门提供有关财务数据和资料。3.负责本部门费用报销的审核和审批工作，确保费用支出的合理性和合规性。4.参与工程建设项目的成本控制和核算工作，提供有关成本核算的数据和资料。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，根据工程建设项目的总体目标和年度工作计划，结合工程实际情况，由财务部门牵头，各部门参与，共同编制年度财务预算。2.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资金预算等，其中支出预算应按照费用性质和用途进行分类编制，如工程费用、设备购置费用、管理费用、财务费用等。3.预算编制应充分考虑工程建设项目的进度安排、资金需求、市场价格波动等因素，确保预算的准确性和可行性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交指挥部领导审核，经指挥部领导批准后执行。2.预算审批应严格按照规定的程序和审批权限进行，确保预算审批的严肃性和权威性。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序和审批权限进行申请和审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整应遵循“必要性、可行性、合理性”的原则，在保证工程建设项目顺利进行的前提下，合理调整预算。2.预算调整应按照规定的程序进行申请和审批，由提出调整预算的部门填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，提交指挥部领导批准。四、资金管理（一）资金筹集1.指挥部应根据工程建设项目的资金需求，合理筹集资金，确保工程建设资金的及时足额到位。2.资金筹集方式包括财政拨款、银行贷款、企业自筹等，应根据工程建设项目的实际情况和资金需求，选择合适的资金筹集方式。3.资金筹集应严格按照国家有关法律法规和政策规定进行，确保资金筹集的合法性和合规性。（二）资金支付1.资金支付应严格按照规定的程序和审批权限进行，确保资金支付的安全性和合规性。2.资金支付应根据工程建设项目的实际进度和合同约定，按照工程计量支付、费用报销等方式进行支付。3.工程计量支付应按照工程建设项目的合同约定和计量规则，由施工单位提出申请，监理单位审核，指挥部相关部门审批后，财务部门办理支付手续。4.费用报销应按照指挥部财务制度的规定，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责人审核，财务部门审核，指挥部领导审批后，财务部门办理支付手续。（三）资金结算1.资金结算应按照国家有关法律法规和政策规定进行，确保资金结算的合法性和合规性。2.资金结算应根据工程建设项目的实际情况和合同约定，选择合适的结算方式，如银行转账、支票、汇票等。3.资金结算应及时、准确地进行，确保资金结算的及时性和准确性。（四）资金监控1.财务部门应加强对资金的监控和管理，定期对资金的收支情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理过程中存在的问题。2.财务部门应建立资金预警机制，对资金余额、资金流量等进行实时监控，当资金余额低于预警值或资金流量出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。3.指挥部应加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计和评价，确保资金使用的合理性和合规性。五、成本管理（一）成本核算1.指挥部应建立健全成本核算制度，加强对工程建设项目成本的核算和管理。2.成本核算应按照工程建设项目的成本构成和核算对象进行分类核算，如工程直接成本、间接成本、期间费用等。3.成本核算应采用科学合理的方法进行，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性和可靠性。（二）成本控制1.指挥部应加强对工程建设项目成本的控制，采取有效的措施降低工程成本。2.成本控制应贯穿于工程建设项目的全过程，从工程设计、招投标、施工、结算等各个环节入手，严格控制工程成本。3.成本控制应建立健全成本控制制度，明确成本控制的目标、责任和措施，加强对成本控制的考核和评价。（三）成本分析1.指挥部应定期对工程建设项目成本进行分析，及时发现和解决成本管理过程中存在的问题。2.成本分析应采用科学合理的方法进行，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对成本构成、成本变动趋势等进行分析和评价。3.成本分析应形成书面报告，提交指挥部领导和相关部门，为成本决策提供依据。六、资产管理（一）固定资产管理1.指挥部应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序和审批权限进行申请和审批，确保固定资产购置的合理性和合规性。3.固定资产验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保固定资产的质量和性能符合要求。4.固定资产保管应明确保管责任，建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。5.固定资产使用应合理安排使用，提高固定资产的使用效率，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的正常运行。6.固定资产处置应按照规定的程序和审批权限进行申请和审批，确保固定资产处置的合法性和合规性。（二）流动资产管理1.指挥部应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。2.货币资金管理应严格按照国家有关法律法规和政策规定进行，确保货币资金的安全和完整。3.应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时催收应收账款，确保应收账款的及时收回。4.存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整，提高存货的使用效率。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.指挥部应定期编制财务报告，及时、准确地反映指挥部的财务状况和经营成果。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。3.财务报告应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行编制，确保财务报告的真实性、完整性和准确性。（二）财务分析1.指挥部应定期对财务报告进行分析，及时发现和解决财务管理过程中存在的问题。2.财务分析应采用科学合理的方法进行，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对财务状况、经营成果、现金流量等进行分析和评价。3.财务分析应形成书面报告，提交指挥部领导和相关部门，为财务决策提供依据。八、内部控制与监督（一）内部控制1.指挥部应建立健全内部控制制度，加强财务管理的内部监督和制约，防范财务风险。2.内部控制制度应包括财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度、成本管理制度、资产管理制度、财务报告制度等，以及相应的内部控制流程和控制措施。3.内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的规范化和标准化。（二）内部监督1.指挥部应加强对财务管理工作的内部监督，定期对财务制度的执行情况、预算执行情况、资金使用情况、成本管理情况、资产管理情况等进行检查和监督。2.内部监督应采用定期检查和不定期抽查相结合的方式进行，确保内部监督的有效性和及时性。3.内部监督应形成书面报告，提交指挥部领导和相关部门，对发现的问题及时进行整改和处理。（三）外部审计