幼儿园筹备期间财务制度

PAGE幼儿园筹备期间财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范幼儿园筹备期间的财务管理行为，确保筹备工作的顺利进行，合理使用资金，提高资金使用效益，保障幼儿园财务工作的规范化、科学化和透明化，为幼儿园的正式运营奠定坚实的财务基础。（二）适用范围本制度适用于幼儿园筹备期间所涉及的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、费用支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.合理性原则：各项财务决策和支出应符合幼儿园筹备的实际需要，具有合理性和必要性。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，保证财务信息的真实、准确、完整。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低筹备成本，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置在筹备期间，应设立独立的财务部门，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财务法规和相关政策，负责全面领导和管理财务部门的工作。2.会计人员：负责日常会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确无误。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善幼儿园筹备期间的财务管理制度和流程。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。审核重大财务支出和经济合同，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护幼儿园的良好形象。定期向筹备组汇报财务工作情况，提供财务分析和决策支持。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，登记会计凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表真实、准确、完整。做好各项收入、成本、费用的核算工作，及时进行账务处理。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责严格按照现金管理制度和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。协助会计做好其他财务工作。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：由筹备组成员或其他投资者投入的资金。2.借款：向金融机构或其他单位借入的资金。（二）资金筹集程序1.自有资金筹集投资者应按照约定的出资方式、出资时间和出资额履行出资义务。财务部门应及时办理资金入账手续，进行账务处理，并向投资者出具出资证明。2.借款筹集如需借款，应提前向金融机构或其他单位提出借款申请，提交相关资料，包括幼儿园筹备方案、财务预算、还款计划等。经审核批准后，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。财务部门应按照借款合同约定及时办理借款手续，确保资金按时足额到账。（三）资金管理1.资金收支管理建立健全资金收支管理制度，明确资金收支审批流程。所有资金收入应及时足额入账，严禁坐支现金。资金支出应严格按照审批后的预算执行，确保支出的合理性和合规性。2.银行账户管理开设专门的银行账户用于幼儿园筹备期间的资金收付，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应做到日清月结，定期盘点现金，确保现金安全。严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。四、费用支出管理（一）费用分类1.开办费用：包括筹备期间人员工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、注册登记费等。2.工程费用：包括幼儿园建设工程、装修工程等相关费用。3.设备购置费用：包括教学设备、办公设备、生活设备等的购置费用。4.其他费用：包括水电费、物业费、通讯费等日常运营费用。（二）费用审批流程1.费用申请：由相关部门或个人填写费用申请表，详细说明费用支出的事由、金额、支付方式等。2.部门审核：申请表经所在部门负责人审核，确认费用支出的必要性和合理性。3.财务审核：财务部门对费用申请表进行审核，重点审核费用支出是否符合预算、是否符合财务制度规定等。4.领导审批：经部门审核和财务审核后的费用申请表，报筹备组领导审批。领导根据实际情况进行审批，对于重大费用支出，应集体研究决定。5.报销支付：费用申请经领导审批通过后，由申请人按照财务制度规定办理报销手续，财务部门审核无误后进行支付。（三）费用报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，注明开票日期、购买方名称、服务内容、金额等信息。2.报销期限：原则上应在费用发生后[X]个工作日内办理报销手续，特殊情况除外。3.报销审批签字：报销凭证应经相关人员签字审批，审批顺序为：经办人、部门负责人、财务负责人、领导。4.报销支付方式：费用报销一般采用银行转账方式支付，特殊情况需要现金支付的，应经财务负责人批准。五、资产管理（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、教学设备、办公设备等。2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。3.流动资产：指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。（二）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，提前编制固定资产购置计划。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保资产质量符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧额、净值等信息。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产与流动资产1.无形资产对于取得的无形资产，应按照相关规定进行入账核算，并合理摊销。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。2.流动资产加强对流动资产的日常管理，定期进行盘点清查，确保账实相符。对应收账款等债权资产，应加强催收管理，降低坏账风险。对存货等资产，应合理控制库存水平，避免积压浪费。六、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖幼儿园筹备期间所有的财务收支活动，确保预算的完整性。2.准确性原则：根据筹备工作的实际情况，合理预测各项收入和支出，提高预算的准确性。3.可行性原则：预算目标应具有可操作性，符合幼儿园的实际发展能力和财务状况。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为起点，根据预算期内的实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。2.滚动预算法：将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为一年）的一种预算编制方法。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：筹备组向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据筹备工作安排和实际需要，编制本部门的预算草案，包括收入预算、支出预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门的预算草案进行审核，汇总编制幼儿园筹备期间的财务预算草案。4.预算草案审议：将财务预算草案提交筹备组审议，根据审议意见进行修改完善。5.预算批准执行：经筹备组批准后的财务预算，作为幼儿园筹备期间的正式预算，下达各部门执行。（四）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算目标进行。2.预算监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行差异的原因，及时采取措施进行调整。3.预算调整：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.月度财务报告：每月末编制月度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和财务情况说明书。2.年度财务报告：每年末编制年度财务报告，全面反映幼儿园筹备期间的财务状况、经营成果和现金流量等情况。年度财务报告应按照国家规定的财务报告格式和内容进行编制，并经会计师事务所审计。（二）财务分析1.财务指标分析：定期对财务报表中的各项指标进行分析，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评估幼儿园的财务状况和经营成果。2.财务状况分析：结合幼儿园筹备工作的实际情况，对财务收支、资产负债、预算执行等情况进行深入分析，发现问题，提出建议。3.财务分析报告：撰写财务分析报告，向筹备组汇报财务分析结果，为决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度：明确各部门和岗位的职责权限以及业务流程，确保各项财务活动在相互制约、相互监督的环境下进行。2.不相容职务分离：实行不相容职务分离制度，如会计与出纳、审批与执行、保管与记录等职务应相互分离，防止舞弊行为的发生。3.授权审批制度：明确各项财务活动的授权审批程序和权限，未经授权不得办理相关业务。（二）内部审计监督1.设立内部审计岗位：配备专业的内部审计人员，负责对幼儿园筹备期间的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.定期审计：定期开展内部审计工作，对财务管理制度的执行情况、预算执行情况、资产质量等进行审计检查。3.审计报告与整改：内部审计结束后，应出具审计报告，针对审计发现的问题提出整改建议。被审计部