新设公司财务制度

PAGE新设公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新设公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，保护公司及相关利益者的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于新设公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为公司运营提供及时的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度和流程。3.编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。4.负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。5.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员配备根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与内外部相关部门的关系，配合审计、税务等检查工作。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为公司提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计进行资金核对和账务处理。负责公司工资发放、费用报销等工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报公司管理层审批。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。3.财务档案的保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和处理。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。资金预算应根据公司经营计划、投资计划、筹资计划等编制，确保资金的合理配置和有效使用。2.资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和相关政策规定，确保资金来源合法、合规。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集过程进行规范管理，防范资金筹集风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司经营和发展的合理需要。2.资金支出应履行审批手续，按照审批权限和审批流程进行审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全、有效。（四）资金结算管理1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.资金结算应通过银行等合法渠道进行，不得使用现金进行大额资金结算。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点，确保账实相符。银行存款管理应加强对银行账户的监控，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时收回，对逾期应收账款应采取有效措施进行催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对可能发生坏账的应收账款应及时计提坏账准备。销售部门应加强对客户信用的管理，建立客户信用档案，对信用状况不佳的客户应谨慎发货或采取其他风险防范措施。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应建立健全保管制度，确保存货安全。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的真实性和准确性。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时进行处理，调整账务。（二）固定资产1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司固定资产采购制度进行，确保购置资产的必要性和合理性。2.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产数量和质量符合要求。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置资产的合法性和合理性。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。4.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理，调整账务。（三）无形资产1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照国家规定和公司实际情况进行，确保取得无形资产的合法性和合理性。2.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保摊销计提的准确性。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置资产的合法性和合理性。3.财务部门应定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产应及时进行处理，调整账务。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益对象和期间。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用核算的准确性和真实性。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指生产产品直接耗用的原材料、辅助材料等；直接人工是指直接从事产品生产的工人的工资、奖金等；制造费用是指为生产产品而发生的间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。生产成本核算采用品种法或分批法等方法，按照产品品种或批次归集和分配成本费用。2.销售费用销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的费用，如广告费、促销费、运输费、销售人员工资等。销售费用按照费用项目进行核算，计入当期损益。3.管理费用管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用按照费用项目进行核算，计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理。成本费用预算应根据公司经营计划和目标进行编制，确保成本费用控制在合理范围内。2.公司应加强对成本费用的日常监控，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。对成本费用超支的情况应进行分析和原因查找，采取有效措施进行控制。3.公司应定期对成本费用进行分析和考核，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，与绩效考核挂钩，激励各部门和各岗位降低成本费用。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保利润分配的合理性和公平性。（二）利润分配顺序1.公司按照国家规定缴纳企业所得税后，进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。（三）利润分配政策1.公司根据自身发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配政策应保持相对稳定，如需调整，应经公司股东大会审议通过。2.公司在利润分配时，应充分考虑公司的现金流状况和发展需要，合理确定分配比例和分配方式。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确、完整和及时。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，按时足额缴纳税款。2.财务部门应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的合法性和合规性。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对等环节的管理。2.财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和解决税务风险问题。对重大税务风险事项应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司发展战略的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等。重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定控制的范围和重点。制衡性原则：确保财务部门内部各岗位之间、财务部门与其他部门之间的职责权限明确，相互制约。适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批流程，确保各项财务业务经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，建立健全会计核算体系，确保财务数据的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完