小金库财务制度管理

PAGE小金库财务制度管理一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，杜绝“小金库”现象，维护公司资产安全和完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支活动，不得遗漏或隐瞒。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保不相容岗位相互分离、相互制约。5.透明度原则：财务信息应及时、准确地公开披露，接受内部监督和外部审计。二、“小金库”的定义及表现形式（一）定义“小金库”是指违反法律法规及公司财务制度规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（二）表现形式1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。2.用资产处置、出租收入设立“小金库”。3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”。4.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”。5.虚列支出转出资金设立“小金库”。6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。7.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。8.其他形式设立“小金库”。三、财务收支管理（一）收入管理1.公司所有收入应及时、足额入账，不得账外设账，严禁截留、隐匿、坐支收入。2.各项收入应按照规定的收费项目和收费标准收取，确保收入合法合规。3.收入票据应统一管理，由财务部门指定专人负责票据的领购、开具、保管和核销工作。票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。4.加强对经营收入的管理，确保收入及时入账。经营部门应定期与财务部门核对收入情况，发现问题及时查明原因并进行处理。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出合理、合规。2.支出应取得合法有效的票据，票据内容应真实、准确、完整，不得白条入账。3.严格控制费用支出，杜绝不合理的开支。对于大额支出或特殊项目支出，应进行专项论证和审批。4.加强对差旅费、业务招待费、会议费等费用的管理，严格执行相关标准和规定，不得超标准列支。5.财务部门应定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时提出整改意见并督促落实。四、财务审批流程（一）一般支出审批流程1.经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料。2.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报分管领导审批。3.分管领导根据审批权限进行审批，对于重大支出或超出分管领导审批权限的支出，应报总经理审批。4.财务部门对审批后的报销单或付款申请单进行审核，审核无误后办理支付手续。（二）重大支出审批流程1.项目承办部门提出重大支出项目的可行性研究报告和预算方案，报公司管理层审议。2.公司管理层组织相关部门和专家对项目进行论证，评估项目的必要性、可行性和经济效益。3.根据论证结果，公司管理层做出决策，确定项目是否实施以及预算金额。4.项目实施过程中，严格按照预算控制支出，并定期向公司管理层汇报项目进展情况。5.项目完成后，由项目承办部门提交项目决算报告，经审计部门审计后报公司管理层审批。五、财务核算与监督（一）财务核算1.公司应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务部门应设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿，对公司的财务收支进行全面、系统的记录。3.定期进行财务结账和报表编制工作，及时向公司管理层和相关部门提供财务报表和财务分析报告。4.加强对财务电算化系统的管理，确保系统安全稳定运行，防止数据丢失和泄露。（二）财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督和定期检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改，并将自查情况报告公司管理层。3.审计部门应定期对公司财务收支进行审计，重点检查是否存在“小金库”等违规行为。对于审计发现的问题，应及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。4.接受外部审计和监督，积极配合财政、税务、审计等部门的检查工作，如实提供财务资料和相关信息。六、责任追究（一）对设立“小金库”行为的责任追究1.凡发现公司内部存在设立“小金库”行为的，对直接责任人给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。2.对设立“小金库”行为负有领导责任的人员，根据情节轻重给予相应的行政处分。3.设立“小金库”行为涉及违法犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。（二）对其他违反财务制度行为的责任追究1.对于违反财务收支管理、财务审批流程等财务制度规定的行为，视情节轻重给予直接责任人批评教育、经济处罚、行政处分等处理。2.对因违反财务制度给公司造成经济损失的，应责令相关责任人承