珠海市普宁商会财务制度

PAGE珠海市普宁商会财务制度总则1.1目的本财务制度旨在规范珠海市普宁商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会的正常运作和健康发展，确保财务信息的真实、准确、完整，维护商会及会员的合法权益。1.2适用范围本制度适用于珠海市普宁商会及其下属各部门、分支机构的财务活动。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖商会所有财务收支及相关经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为商会决策提供及时有效的财务信息支持。6.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保商会财务收支平衡，略有结余。7.民主监督原则：建立健全民主监督机制，接受会员大会、监事会等的监督，确保财务公开透明。财务管理职责2.1理事会职责1.审议和批准商会的年度财务预算、决算报告。2.决定商会重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.监督商会财务工作的执行情况，对财务管理中存在的问题提出整改意见。2.2会长职责1.对商会的财务工作负总责，领导和监督财务部门的工作。2.审核重要财务支出，确保支出符合商会利益和相关规定。3.协调解决财务工作中出现的重大问题。2.3财务部门职责1.负责编制和执行商会的财务预算、决算。2.进行日常财务核算，包括账务处理、报表编制等。3.严格执行财务审批制度，审核各项费用支出的合理性和合规性。4.负责资金的筹集、管理和使用，确保资金安全。5.定期进行财务分析，为商会决策提供财务数据支持和建议。6.配合相关部门进行财务审计、税务申报等工作。7.保管财务档案，做好档案的整理、归档和保管工作。2.4其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门费用预算的编制和执行工作，严格控制费用支出。2.在开展业务活动过程中，涉及财务收支的，应及时与财务部门沟通协调，确保财务手续完备。预算管理3.1预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据商会的发展规划、工作计划和上年度财务收支情况，编制下一年度的财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等，各项预算应详细、具体，具有可操作性。3.收入预算应根据商会的业务活动计划、会员会费标准、捐赠收入等情况进行预测。4.支出预算应按照职能部门和项目进行分类编制，包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置等。5.资金预算应合理安排资金的筹集、使用和结余，确保资金的平衡和安全。3.2预算审批1.财务部门将编制好的预算草案提交理事会审议。2.理事会应认真审议预算草案，提出修改意见和建议。3.经理事会审议通过后的预算草案即为商会的年度财务预算，由会长批准后执行。3.3预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内。2.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。4.财务部门对申请进行审核后，提交理事会审议批准。5.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理、可行。收入管理4.1会员会费收入1.会员应按照商会章程规定的会费标准按时缴纳会费。2.财务部门应及时登记会员会费缴纳情况，对未按时缴纳会费的会员进行催缴。3.会员会费收入应全额上缴商会财务，不得截留或挪用。4.2捐赠收入1.接受社会各界的捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则。2.捐赠款项应及时足额存入商会指定账户，并开具合法有效的捐赠票据。3.财务部门应建立捐赠台账，详细记录捐赠单位（个人）、捐赠金额、捐赠用途等信息。4.对于定向捐赠，应按照捐赠者的意愿专款专用，并及时向捐赠者反馈使用情况。4.3业务活动收入1.商会开展各类业务活动取得的收入，如培训收入、会议收入、展览收入等，应按照相关合同或协议约定及时收取。2.业务活动收入应纳入商会财务统一核算，不得私设小金库。3.财务部门应加强对业务活动收入的管理，确保收入的真实性和完整性。支出管理5.1支出审批原则1.严格执行审批制度，所有支出必须经过规定的审批程序方可列支。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批意见的合理性和合规性。3.支出应符合商会的宗旨和业务范围，具有明确的用途和必要性。5.2审批流程1.日常费用支出费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报会长审批。会长审批通过后，财务部门予以报销。2.重大支出对于金额较大的支出项目（具体金额标准由商会理事会确定），如重大投资、资产购置、业务活动专项支出等，应提前提交详细的项目预算和可行性报告。经理事会审议通过后，按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，方可组织实施。5.3支出标准1.人员费用工资、奖金、福利等应按照国家有关规定和商会的薪酬制度执行。差旅费、会议费、培训费等应按照相关标准报销，具体标准如下：差旅费：参照国家机关、事业单位差旅费标准执行，根据出差的地区、事由等合理安排交通、住宿等费用。会议费：应严格控制会议规模和费用标准，会议场地租赁、餐饮、资料印刷等费用应合理合规。培训费：根据培训的内容、方式等确定合理的培训费用，确保培训效果与费用支出相匹配。2.办公费用办公用品、设备购置等应根据实际工作需要进行采购，严格控制费用支出。办公设备的购置应按照固定资产管理规定进行审批和核算。3.业务活动费用业务活动费用应根据活动的性质、规模等合理安排，确保活动的顺利开展。活动策划、宣传推广、场地布置等费用应进行预算控制，避免浪费。资产管理6.1流动资产1.货币资金商会的货币资金包括现金、银行存款等。现金应按照国家现金管理规定进行管理，库存现金不得超过规定限额。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。每月末，财务部门应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行说明。2.应收款项应收款项包括会员会费应收款、捐赠应收款、业务活动应收款等。财务部门应加强对应收款项的管理，定期进行清理和催收。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取相应措施进行处理。如确实无法收回的，应按照规定程序审批后予以核销。6.2固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，经规定的审批程序批准后实施。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产台账。2.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值后进行处理。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。6.3无形资产1.无形资产的确认与计量商会的无形资产主要包括商标权、著作权、商誉等。无形资产应按照实际成本进行初始计量。对于符合无形资产确认条件的支出，应及时确认为无形资产，并进行账务处理。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应根据其使用寿命合理确定。财务部门应定期计算无形资产摊销，并进行账务处理。财务报告与分析7.1财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.月度财务报表应于每月终了后[具体时间]内报送理事会成员及相关部门负责人。3.季度财务报表应在季度终了后[具体时间]内报送，并附上简要的财务分析报告。4.年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内编制完成，经会计师事务所审计后，提交会员大会审议。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。7.2财务分析1.财务部门应定期对商会的财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效率分析等内容。3.通过财务分析，发现商会财务工作中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务监督与审计8.1内部监督1.监事会监督：监事会负责对商会的财务工作进行监督检查，审查财务报告，监督财务收支的真实性、合法性和合规性。2.民主监督：建立健全民主监督机制，接受会员大会、会员代表的监督和质询。定期向会员公开财务收支情况，增强财务透明度。8.2外部审计1.商会应定期聘请会计师事务所对商会的财务报表进行审计，确保财务信息的真实、准确、完整。2.审计报告应及时提交理事会审议，并向会员公开披露。财务档案管理9.1档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票收据等与财务活动相关的各类文件和资料。9.2档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类编号。2.每月末，将当月的会计凭证装订成册，并附上封面和封底，注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。3.年度终了后，将全年的会计账簿、财务报表等资料整理归档，妥善保管。9.3档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[具体年限]年。2.其他财务档案的保管期限根据相关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。9.4档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案