天明集团财务制度

PAGE天明集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范天明集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于天明集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“集团成员单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务管理工作。各成员单位应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度，确保财务工作规范有序。负责财务报表编制和财务分析，为管理层提供决策支持。加强财务风险管理，防范财务危机。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档保管。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。参与财务内部控制制度的制定和执行。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守集团财务秘密。2.遵守职业道德规范，廉洁奉公，杜绝贪污受贿行为。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为集团提供优质财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则以集团战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理编制预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门积极性。预算编制应具有前瞻性、可行性和严肃性。2.编制方法根据不同业务特点，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法。收入预算应参考市场需求、销售价格等因素进行预测。成本费用预算应按照成本习性和费用标准进行编制。3.编制流程每年[具体时间]，集团下达年度预算编制通知，明确预算编制要求和时间节点。各部门根据通知要求，结合本部门业务计划，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门审核。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据调整意见对预算草案进行修改完善后，再次报送财务管理部门。财务管理部门将审核后的预算草案提交集团预算管理委员会审议，经集团管理层批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，财务管理部门应定期向集团管理层汇报预算执行情况。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，提交集团预算管理委员会审议。4.经集团管理层批准后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据不同方式的特点和成本，选择合适的筹资渠道。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保资金筹集的顺利进行。4.筹集资金应严格按照相关法律法规和金融监管要求办理，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于集团生产经营和发展战略相关项目。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益，降低资金成本。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算及时、准确、安全。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.建立资金结算风险防范机制，加强对资金结算业务的监督和检查，防范资金结算风险。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控集团资金流动情况。2.定期对资金使用情况进行审计和检查，确保资金使用合规、有效。3.加强对资金风险的预警和处置，及时发现和化解资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项加强对应收账款的管理，建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。预付款项应按照合同约定支付，并加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全。3.存货建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。加强存货成本核算，准确计算存货成本，合理确定存货计价方法。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展战略和生产经营需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、合理。定期对固定资产折旧政策进行评估和调整，确保折旧政策符合集团实际情况。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置固定资产应进行评估作价，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的合法权益。对取得的无形资产应进行评估作价，合理确定入账价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销计提准确、合理。定期对无形资产摊销政策进行评估和调整，确保摊销政策符合集团实际情况。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置无形资产应进行评估作价，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和集团财务管理制度的规定，进行成本费用核算。2.明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确、清晰。3.加强成本费用核算的基础工作，做好成本费用数据的收集、整理和分析。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。3.对成本费用进行分类管理，重点控制变动成本和可控成本。4.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施进行改进。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律。2.通过成本费用分析，为集团成本费用控制和决策提供依据。3.采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行成本费用分析，确保分析结果准确、客观。七、收入与利润管理（一）收入管理1.加强对销售收入的管理，建立健全销售合同管理制度，确保销售合同的合法性、有效性。2.按照销售合同约定及时确认销售收入，确保收入确认准确、及时。3.加强对销售价格的管理，合理确定销售价格，确保销售价格具有市场竞争力。4.定期对销售收入进行分析，找出销售收入变动的原因和规律，为集团销售决策提供依据。（二）利润管理1.按照国家统一会计制度和集团财务管理制度的规定，进行利润核算。2.加强对利润分配的管理，严格按照公司章程和相关法律法规的规定进行利润分配。3.定期对利润情况进行分析，找出利润变动的原因和规律，为集团利润管理和决策提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和集团财务管理制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。（二）财务报告审核与报送1.财务管理部门应加强对财务报告的内部审核，确保财务报告质量。2.财务报告经审核无误后，按照规定的时间和程序报送集团管理层、股东及相关监管部门。（三）财务分析1.定期对集团财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保财务内部控制制度有效执行。（二）内部控制执行与监督检查1.各部门应严格按照