市税务局财务制度

PAGE市税务局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市税务局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障税务工作的顺利开展，确保国家税收政策的有效执行。（二）适用范围本制度适用于市税务局机关及所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则确保财务信息真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.监督性原则加强内部监督和审计，防范财务风险。二、财务管理体制（一）财务机构设置市税务局设立独立的财务管理部门，负责全局的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。（二）职责分工1.财务部门职责贯彻执行国家财务法律法规和税收政策，制定本局财务管理制度和实施细则。负责编制年度财务预算、决算，组织预算执行和监督。负责财务核算和账务处理，编制财务报表和财务分析报告。负责税收收入的核算和统计，分析税收收入情况。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。负责资产管理，定期进行资产清查和盘点。负责财务监督和内部审计工作，防范财务风险。负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时报送财务信息。2.其他部门职责各部门应配合财务部门做好预算编制、执行和监督工作，严格执行财务审批制度。负责本部门经费的使用和管理，合理控制费用支出，确保经费使用合规、有效。负责本部门资产的管理和维护，定期盘点资产，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：严格按照国家法律法规和税收政策编制预算。完整性原则：涵盖市税务局所有收入和支出项目。准确性原则：依据上年度预算执行情况和本年度工作计划，合理预计收入和支出。合理性原则：优化支出结构，提高资金使用效益。2.预算编制方法收入预算：根据税收政策、经济形势和税源变化等因素，预计各项税收收入和非税收入。支出预算：按照人员经费、公用经费、项目经费等分类，采用零基预算法编制。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况确定；公用经费按照定额标准计算；项目经费根据工作任务和实际需要申报。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合上年度预算执行情况和本年度财力状况，提出全局年度预算草案，报局领导审批。经局领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审核。根据上级主管部门和财政部门的审核意见，对预算草案进行调整和完善，报局领导审定后，提交局党组会议审议通过。经局党组会议审议通过的预算，报上级主管部门和财政部门备案，并向全局公布。（二）预算执行1.严格执行预算各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.建立预算执行监控机制财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度缓慢的部门，应进行督促和指导。3.加强经费支出管理严格执行经费支出审批制度，按照规定的开支范围和标准使用经费。对重大支出项目，应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，因国家税收政策调整、经济形势变化、工作任务增加或减少等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，可以进行预算调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整依据，报财务部门。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报局领导审批。经局领导审批后的预算调整申请，报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.决算编制年度终了后，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映本年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核财务部门编制的决算报表，应报上级主管部门和财政部门审核。上级主管部门和财政部门对决算报表提出的审核意见，财务部门应认真落实，及时进行调整和完善。3.决算分析财务部门应根据决算报表，对本年度预算执行情况进行分析，总结经验教训，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格执行税收政策市税务局应严格按照国家税收法律法规和政策规定，依法组织税收收入，确保税收收入足额、及时入库。2.加强税收征管加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量。加强税源监控，堵塞税收漏洞，防止税收流失。3.规范税收收入核算按照国家统一的税收会计制度，准确核算税收收入，及时反映税收收入情况。加强税收收入统计分析，为税收政策调整和征管决策提供依据。（二）非税收入管理1.严格执行非税收入政策市税务局应严格按照国家有关非税收入政策规定，依法征收非税收入，确保非税收入足额、及时入库。2.规范非税收入核算按照国家统一的非税收入会计制度，准确核算非税收入，及时反映非税收入情况。加强非税收入统计分析，为非税收入管理提供依据。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费工资福利支出：按照国家规定的工资福利政策和标准，发放职工工资、津贴、补贴、奖金等。社会保障缴费：按照国家规定的比例，为职工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险费。住房公积金：按照国家规定的比例，为职工缴纳住房公积金。2.公用经费办公费：用于购买办公用品、印刷费、邮电费、水电费等。差旅费：按照规定的标准，报销职工因公出差的住宿费、交通费、伙食补助费等。会议费：用于召开会议的场地费、住宿费、餐饮费、资料费等。培训费：用于职工参加培训的学费、住宿费、交通费、教材费等。公务接待费：按照规定的标准，接待来访的上级领导、外地同行等。公务用车运行维护费：用于公务用车的燃料费、维修费、保险费等。其他公用经费：按照规定的开支范围和标准，用于其他日常公用支出。（二）项目支出管理1.项目申报各部门根据工作任务和实际需要，提出项目申请，填写项目申报书，明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施计划等。2.项目审核财务部门对各部门申报的项目进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、合规性和预算合理性。对审核通过的项目，报局领导审批。3.项目实施与监督项目实施部门应按照批准的项目计划组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务部门应加强对项目资金的管理和监督，定期对项目资金使用情况进行检查，确保项目资金专款专用。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，填写项目验收报告，报财务部门备案。财务部门对项目资金使用情况进行审计，对验收合格的项目办理资金结算手续。（三）支出审批制度1.审批原则分级审批原则：根据支出金额大小，实行分级审批制度。先批后支原则：所有支出必须先经过审批，未经审批不得支出。谁审批谁负责原则：审批人对审批事项负责。2.审批流程一般支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。较大支出：由部门负责人审核签字后，报分管局领导审批，再报财务部门审核报销。重大支出：由部门负责人审核签字后，报分管局领导审核，再报局主要领导审批，最后报财务部门审核报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类市税务局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价流动资产：按照实际成本计价。固定资产：按照购置成本计价。无形资产：按照取得时的实际成本计价。对外投资：按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报局领导审批。经局领导审批后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。2.固定资产验收固定资产购置后，采购部门应及时组织验收，填写固定资产验收单。验收合格的固定资产，由使用部门办理入库手续，并登记固定资产卡片。3.固定资产使用与维护使用部门应按照规定的操作规程使用固定资产，定期进行维护和保养，确保固定资产正常运行。财务部门应定期对固定资产进行清查和盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序办理，由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报局领导审批。经局领导审批后，由财务部门按照规定的处置方式进行处置，并及时进行账务处理。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产的取得、使用和处置应按照国家有关法律法规和财务规章制度进行管理。2.对外投资市税务局对外投资应严格按照国家有关规定进行，确保投资安全和效益。对外投资应进行可行性研究和论证，报局领导审批。经局领导审批后，由财务部门按照规定的投资程序进行投资，并及时进行账务处理。七、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。定期对财务工作进行自查自纠，及时发现问题并加以解决。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时报送财务信息，配合做好监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应认真整改，确保财务工作规范、合法。（二）内部审计1.审计机构与人员市税务局设立独立的内部审计机构，配备与工作任务相适应的专业审计人员。内部审计机构在局党组的领导下，独立开展内部审计工作。2.审计职责对财务收支、预算执行、资产管理等进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价。对重大经济决策、重大项目建设等进行审计监督。对所属单位的财务收支和经济活动进行审计监督。3.审计程序制定审计计划：根据工作需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计内容、审计时间等。实施审计：审计人员按照审计计划，对被审计单位进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。出具审计报告：审计人员根据审计结果，出具审计报告，提出审计意见和建议。整改落实：被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，及时进行整改落实，并将整改情况报内部审计机构。八、财务信息化建设（