龙元建设财务制度

PAGE龙元建设财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范龙元建设集团（以下简称“集团”）及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续、稳定、健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于龙元建设集团总部及所属各全资子公司、控股子公司、分公司（以下统称“各公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团及各公司财务管理的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。（四）管理职责1.集团财务部门职责负责制定和完善集团财务管理制度，并监督各公司执行。组织编制集团年度财务预算、决算，审核各公司财务预算、决算。负责集团财务核算、报表编制与分析，定期向集团管理层提供财务报告。统筹集团资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。负责集团税务筹划与管理，依法纳税，降低税务风险。参与集团重大投资、融资、资产处置等经济活动的财务决策和风险评估。对各公司财务工作进行指导、监督和检查，定期开展内部审计工作。2.各公司财务部门职责贯彻执行集团财务管理制度，结合本公司实际情况制定具体实施细则。组织编制本公司年度财务预算、决算，报集团审核备案。负责本公司财务核算、报表编制与分析，按时向集团报送财务报表。负责本公司资金管理，确保资金安全，合理安排资金使用。负责本公司税务申报与缴纳，配合集团做好税务筹划工作。参与本公司重大经济活动的财务决策和风险评估，提供财务支持。定期对本公司财务状况进行自查自纠，配合集团内部审计工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合年度经营目标，确保预算与集团战略方向一致。坚持实事求是，充分考虑内外部环境因素，科学合理预测收入、成本和费用。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法收入预算：根据市场预测、历史数据、业务发展规划等因素，采用零基预算、滚动预算等方法编制。成本预算：依据成本性态分析，结合业务流程和成本控制目标，采用标准成本法、作业成本法等方法编制。费用预算：按照费用类别和性质，区分固定费用和变动费用，采用增量预算、弹性预算等方法编制。3.预算编制流程下达预算编制通知：集团财务部门根据集团战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]向各公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。各公司编制预算草案：各公司财务部门组织相关部门，按照预算编制要求，结合本公司实际情况，编制本公司年度预算草案，并于[具体时间]前报集团财务部门。集团审核与汇总：集团财务部门对各公司预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各公司。各公司根据审核意见进行调整后，再次上报集团。集团财务部门对各公司调整后的预算草案进行汇总，编制集团年度预算草案。预算审批与下达：集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报董事会审批。董事会批准后，由集团财务部门下达各公司执行。（二）预算执行与控制1.预算分解与落实：各公司将集团下达的年度预算分解到各部门、各月份，并明确责任人和时间节点，确保预算执行有章可循。2.预算执行监控：集团财务部门定期对各公司预算执行情况进行监控，通过财务报表、预算执行分析报告等方式，及时掌握预算执行进度和差异情况。各公司财务部门负责对本公司预算执行情况进行实时监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各公司应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。经集团财务部门审核、集团管理层审批后，方可进行预算调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：集团财务部门定期组织各公司进行预算分析，通过对比预算指标与实际执行情况，分析差异原因，总结经验教训，为预算调整和经营决策提供依据。各公司财务部门应每月编制预算执行分析报告，报送集团财务部门。2.预算考核：集团建立预算考核制度，对各公司预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况好的公司和部门进行奖励，对预算执行不力的公司和部门进行处罚。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.会计政策与估计：集团统一制定会计政策和会计估计，各公司应严格按照集团规定执行。如遇国家法律法规、会计准则发生变化，需要变更会计政策和会计估计的，由集团财务部门统一组织调整，并报集团管理层备案。2.会计凭证与账簿：各公司应按照国家会计制度规定，规范会计凭证的填制、审核和传递，及时登记账簿，确保会计信息真实、完整、准确。会计凭证应附有原始凭证，原始凭证应合法、合规、有效。账簿应定期打印，妥善保管。3.会计电算化：集团推广使用统一的财务核算软件，各公司应按照要求及时安装和使用，确保财务核算工作的规范化、信息化。财务人员应熟练掌握财务核算软件的操作，保证会计数据的安全和保密。（二）财务报表编制1.报表种类与格式：集团财务报表包括资产负债表日、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。报表格式应符合国家会计准则和集团统一要求。2.报表编制要求：各公司应按照规定的时间和格式，准确、完整地编制财务报表。财务报表应经公司财务负责人审核签字后，报集团财务部门。集团财务部门对各公司财务报表进行审核、汇总，编制集团合并财务报表。3.报表分析与报送：集团财务部门定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为集团管理层提供决策支持。财务报表及分析报告应及时报送集团管理层、董事会及其他相关部门。（三）财务档案管理1.档案范围：财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。2.档案整理与归档：各公司财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档，并编制档案目录。档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。3.档案保管期限：财务档案的保管期限应按照国家法律法规和集团规定执行。一般会计凭证、账簿等保管期限为[具体年限]，重要财务文件、合同协议等应长期保管。4.档案查阅与销毁：因工作需要查阅财务档案的，应履行审批手续，经公司财务负责人批准后方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或复制。财务档案保管期满需要销毁的，应按照规定程序进行审批，由专人负责销毁，并做好销毁记录。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则：根据集团战略规划和经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式，优化资本结构，降低筹资成本和风险。2.筹资方式：包括股权筹资、债权筹资等。集团鼓励各公司通过合法合规的渠道筹集资金，积极拓展融资渠道，提高融资能力。3.筹资审批：各公司进行筹资活动时，应提前编制筹资方案，明确筹资目的、筹资规模、筹资方式、筹资成本、还款计划等内容。筹资方案经公司管理层审议通过后，报集团财务部门审核。集团财务部门审核通过后，报集团管理层审批。重大筹资事项需报董事会审议通过。（二）资金使用1.资金预算管理：各公司应根据年度预算安排资金使用，确保资金使用与预算一致。资金使用应严格按照审批程序进行，不得擅自改变资金用途。2.资金支付管理：建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过审批，审批通过后方可办理支付手续。支付凭证应真实、合法、有效，支付信息应准确、完整。3.资金集中管理：集团实行资金集中管理，各公司资金应及时上划集团总部，由集团总部统一调配使用。集团总部根据各公司资金需求和预算安排，合理分配资金，提高资金使用效率。（三）资金监控与风险防范1.资金监控：集团财务部门定期对各公司资金状况进行监控，通过资金日报、周报、月报等形式，及时掌握各公司资金动态。各公司财务部门应加强对本公司资金的日常监控，确保资金安全。2.风险防范：建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。如遇资金紧张或其他风险情况，各公司应及时采取措施，确保资金链不断裂。集团财务部门应加强对资金风险的分析和研究，制定相应的风险应对策略，降低资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类：成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各公司应按照成本费用的性质和用途，进行明细核算。2.成本费用归集与分配：生产成本应按照产品品种、批次、步骤等进行归集和分配，销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行归集和核算。成本费用的归集和分配应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：各公司应根据年度预算，对成本费用进行控制。将成本费用指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和控制目标。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，确保成本费用控制在预算范围内。2.成本费用分析与优化：各公司应定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出优化措施。通过成本费用分析，不断降低成本费用水平，提高经济效益。3.成本费用审批管理：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有成本费用支出必须经过审批，审批通过后方可报销。成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，报销金额应与实际发生金额相符。六、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：各公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更登记手续。2.纳税申报：各公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确、及时地进行纳税申报。纳税申报资料应真实、合法、有效，不得虚报、瞒报。（二）税务筹划1.筹划原则：在合法合规的前提下，通过合理安排经营活动和财务活动，降低税务成本，提高经济效益。2.筹划方法：包括利用税收优惠政策、合理选择会计政策和会计估计、优化业务流程等。集团财务部门应加强对税收政策的研究和分析，为各公司提供税务筹划指导和支持。（三）税务风险管理1.风险识别与评估：各公司应定期对税务风险进行识别和评估，查找可能存在的税务风险点。通过风险评估，确定风险等级和风险应对策略。2.风险应对措施：针对识别出的税务风险，各公司应采取相应的风险应对措施，如加强税务核算管理、规范纳税申报流程、及时与税务机关沟通协调等。集团财务部门应定期对各公司税务风险管理情况进行检查和指导，确保税务风险可控。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.各公司应根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司管理层审议通过后，报集团财务部门审核。2.集团财务部门审核通过后，报集团管理层审批。重大利润分配事项需报董事会审议通过。利润分配方案经批准后，由各公司按照规定进行利润分配。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.集团建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、财务核算、资金管理、成本费用管理、税务管理、利润分配管理等各个方面。2.各公司应根据集团财务内部控制制度，结合本公司实际情况，制定具体的内部控制实施细则，并报集团财务部门备案。（二）内部控制执行与监督1.各公司应严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动符合内部控制要求。财务人员应熟悉内部控制流程，严格按照规定操作。2.集团财务部门定期对各公司财务内部控制制度执行情况进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。各公司应定期对本公司财务内部控制制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。（三）内部控制评价与改进1.集团建立财务内部控制评价制度，定期对各公司财务内部控制制度的有效性进行评价。评价内容包括内部控制制度的健全性、合理性和执行有效性。2.根据内部控制评价结果，及时发现内部控制存在的问题和不足，提出改进措施和建议。各公司应根据集团提出的改进意见，及时完善本公司财务内部控制制度，不断提高内部控制水平。九、财务审计与监督（一）内部审计1.集团设立内部审计机构，负责对各公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。审计计划经集团管理层批准后实施。3.内部审计人员应按照审计程序和方法，对审计事项进行深入调查和分析，形成审计报告。审计报告应客观、公正、准确，提出审计意见和建议。各公司应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改。（二）外部审计1.集团定期聘请具有资质的外部审计机构对集团及各公司进行年度财务审计和专项审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规要求，对集团及各公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。3.集团及各公司应认真对待外部审计意见，对审计发现的问题及时整改，并将整改情况书面报告集团管理层。（三）