农资部门财务制度

PAGE农资部门财务制度一、总则（一）目的为了加强农资部门财务管理，规范财务行为，确保农资业务的顺利开展，提高资金使用效益，保障公司资产安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本部门实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于农资部门内所有涉及财务活动的部门、岗位及人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映农资业务的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保财务制度的有效执行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置农资部门设立独立的财务部门，负责本部门的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）岗位职责1.财务负责人全面负责农资部门的财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。建立健全财务管理制度，完善内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照规定开具票据。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务预算管理（一）预算编制1.农资部门应根据公司年度经营目标和业务计划，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并按照公司规定的格式和要求进行编制。3.各部门应负责本部门业务范围内的预算编制工作，提供详细的预算资料和数据，并对预算的合理性和可行性负责。4.财务部门应负责汇总、审核各部门的预算草案，进行综合平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施和建议。3.各部门应加强对预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，各部门应及时提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容和影响。2.财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见，报公司管理层审批。3.预算调整经公司管理层批准后，财务部门应及时调整预算指标，并将调整后的预算下达给各部门执行。四、收入管理（一）销售收入1.农资部门应按照销售合同或协议的约定，及时、足额地收取销售收入。销售合同或协议应明确销售价格、结算方式、付款期限等条款，确保销售收入的真实性和合法性。2.财务部门应加强对销售收入的核算和管理，及时确认销售收入，准确记录销售业务的发生时间、金额、客户等信息。3.对于赊销业务，财务部门应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，确保应收账款的及时回收，降低坏账风险。（二）其他收入1.农资部门的其他收入包括出租收入、投资收益、政府补助等。其他收入应按照相关法律法规和公司规定进行确认和核算。2.对于出租收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、付款方式等条款，并按照合同约定及时收取租金。3.对于投资收益，应按照投资协议或合同的约定，及时确认投资收益，并进行相应的账务处理。4.对于政府补助，应按照政府相关规定和公司财务制度进行核算和管理，确保政府补助资金的合理使用和合规核算。五、成本费用管理（一）成本管理1.农资部门应加强成本管理，建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，准确计算和归集各项成本费用。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的合理分摊和准确核算。3.农资部门的成本主要包括农资采购成本、运输成本、仓储成本、加工成本等。应加强对各项成本的控制和管理，降低成本费用，提高经济效益。4.对于农资采购成本，应建立供应商评估和选择机制，优化采购渠道，降低采购价格，确保采购物资的质量和供应及时性。5.对于运输成本和仓储成本，应合理规划运输路线和仓储布局，提高运输效率和仓储利用率，降低运输和仓储费用。6.对于加工成本，应加强生产过程管理，优化生产工艺，提高生产效率，降低加工成本。（二）费用管理1.农资部门应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序，严格控制各项费用支出。2.费用开支应遵循合理性、必要性和效益性原则，确保费用支出与公司业务发展相适应。3.农资部门的费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。应加强对各项费用的核算和管理，严格按照规定的标准和范围进行列支。4.对于管理费用，应严格控制办公费、差旅费、业务招待费等支出，确保费用支出的合理性和合规性。5.对于销售费用，应加强市场推广费、促销费等支出的管理，提高销售费用的使用效益。6.对于财务费用，应合理安排资金，优化资金结构，降低融资成本，提高资金使用效率。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门和岗位，明确各部门和岗位的成本费用控制职责。2.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题，并采取有效措施加以改进。3.建立成本费用预警机制，对成本费用变动情况进行实时监控，当成本费用指标出现异常波动时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行调整。4.加强内部审计和监督，定期对成本费用核算和管理情况进行审计和检查，确保成本费用核算的真实性、准确性和合规性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金财务部门应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。现金收付应严格按照规定的程序进行操作，做到日清月结，账款相符。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为，确保货币资金的合规使用。2.应收账款财务部门应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，加大催收力度，确保应收账款的及时回收。对于逾期未收回的应收账款，应及时查明原因，采取有效措施进行处理，如与客户协商、法律诉讼等，降低坏账风险。3.存货农资部门应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量的准确性。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货的安全。存货发出应按照规定的出库手续进行，确保存货发出的准确性和合理性。定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.农资部门应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的数量和质量符合要求。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确性和合规性。5.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，如出售、报废、毁损等，确保固定资产处置的合法性和合理性。6.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（三）无形资产1.农资部门应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产取得应按照公司规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。3.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销的准确性和合规性。4.无形资产处置应按照公司规定的程序进行，如出售、转让、报废等，确保无形资产处置的合法性和合理性。5.定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现无形资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.农资部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映农资部门的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层和投资者提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，对农资部门的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，深入剖析财务数据背后的原因和问题。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为公司管理层提供决策支持。4.财务部门应根据财务分析结果，及时调整财务策略和经营决策，优化资源配置，提高公司经济效益。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.农资部门应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面，确保财务管理的各个环节都有章可循。3.财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制中的问题，不断完善内部控制制度。（二）内部审计监督1.农资部门应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对本部门的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计应定期开展审计工作，制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，确保审计工作的全面性和针对性。3.内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.被审计部门应积极配合内部审计工作，提供真实、完整的资料和信息，对审计发现的问题及时进行整改。（三）外部监督1.农资部门应接受国家财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和信息，配合相关部门的工作