财务办公室财务制度

PAGE财务办公室财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整。完整性原则：涵盖公司所有财务收支及相关经济活动。准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误。及时性原则：及时处理财务业务，按时报送财务报表。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务办公室，负责公司财务管理工作。财务办公室下设财务核算部、资金管理部、预算管理部、财务审计部等职能部门。2.人员配备财务办公室配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业资格证书，定期参加培训和考核，不断提升业务水平。3.岗位职责财务经理全面负责财务办公室的日常管理工作。组织制定和完善公司财务制度、流程和规范。负责财务预算、决算的编制和执行监督。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对重大财务决策提供支持和建议。会计负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责财务档案的整理和保管。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。定期盘点现金，确保账实相符。预算管理专员负责公司预算的编制、分解和下达。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和预警。协助各部门进行预算调整和控制。财务审计专员制定内部审计计划和方案。对公司财务收支、经济活动进行审计监督。检查财务制度的执行情况，提出改进建议。协助外部审计机构进行审计工作。三、财务核算与报告1.会计政策与估计公司遵循国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应按规定进行调整，并在财务报表附注中披露。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对（总账与明细账、日记账核对）、账实核对（现金、银行存款、存货等盘点核对）。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报告编制与报送财务报告应按照国家统一会计制度和公司内部要求编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告包括月度、季度、年度报告。月度、季度报告应于月度、季度终了后规定时间内报送；年度报告应于年度终了后规定时间内报送，并经会计师事务所审计。财务报告应加盖公司公章，并由公司负责人、财务负责人签字。四、资金管理1.资金预算管理各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。财务办公室汇总审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后下达执行。各部门应严格执行资金预算，定期向财务办公室报送预算执行情况。2.资金筹集管理公司根据资金需求，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。财务办公室负责资金筹集的具体工作，并对筹集资金的使用进行监督。3.资金使用管理资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。各项费用支出应符合公司财务制度和审批流程，经授权审批后方可支付。重大资金支出应实行集体决策，并报公司董事会备案。加强资金支付环节的内部控制，确保资金安全。4.资金结算管理公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金收付。出纳人员应严格按照结算制度办理资金结算业务，确保结算准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。5.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行监测和分析。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。加强与金融机构的沟通与合作，及时获取金融市场信息，防范金融风险。五、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，经财务办公室审核汇总后，报公司管理层审批。预算编制应充分考虑市场变化、历史数据、行业标准等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项业务活动。财务办公室负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门及时发出预警，督促其采取措施进行调整。加强预算控制，严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按规定程序报经批准。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致预算无法执行或执行结果与预算目标产生较大偏差时，可进行预算调整。预算调整应按规定程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务办公室审核、公司管理层审批后执行。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息真实、准确。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本采用品种法、分批法等方法进行核算；销售费用、管理费用、财务费用按实际发生额进行核算。成本费用核算应设置相应的会计科目和明细账户，确保核算清晰、准确。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的日常监控和分析。优化业务流程，降低不必要的成本费用支出。加强采购管理，降低采购成本。严格控制费用报销，杜绝不合理开支。4.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。根据成本费用考核结果，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行惩罚。七、资产管理1.流动资产货币资金加强货币资金的内部控制，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。加强对应收账款的跟踪和催收，降低坏账风险。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，及时处理积压、变质存货。合理确定存货储备量，降低存货资金占用。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行核销。3.无形资产无形资产取得无形资产取得应按照国家法律法规和公司规定进行，确保取得的合法性和有效性。对无形资产进行评估，合理确定其入账价值。无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确。无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行核销。八、财务审批与授权1.审批原则财务审批应遵循合法性、合理性、真实性、完整性原则。严格执行审批流程，确保审批环节规范、有序。2.审批流程费用报销审批流程：经办人填写报销单并附上原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务审核，财务审核通过后报公司领导审批，最后到出纳处报销。资金支付审批流程：业务部门提出资金支付申请，经部门负责人审核签字后，报财务审核，财务审核通过后报公司领导审批，出纳根据审批结果办理资金支付。重大财务事项审批流程：由相关部门提出重大财务事项方案，经财务办公室审核、公司管理层审议后，报公司董事会审批。3.授权管理根据公司业务规模和管理要求，对各级管理人员进行财务审批授权。授权应明确审批权限、审批范围和审批责任，确保授权合理、有效。定期对授权执行情况进行检查和评估，及时调整不合理的授权。九、财务监督与审计1.内部监督财务办公室应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督。定期对财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等进行检查。对发现的问题及时进行整改，并跟踪整改情况。2.内部审计公司设立独立的内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动进行审计。内部审计应制定审计计划和方案，明确审计目标、范围和重点。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.外部审计公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请会计师事务所进行年度财务报表审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。根据外部审计意见，及时进行整改，规范公司财务行为。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整。按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号、装订，并编制档案目录。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。3.档案保管期限财务档案保管期限按照国家规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5