中餐厅财务制度

PAGE中餐厅财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障餐厅的正常运营和健康发展，提高经济效益，维护股东和员工的合法权益。2.适用范围本制度适用于中餐厅全体员工，包括管理层、厨师、服务员、收银员等所有涉及财务活动的人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。规范性原则：各项财务操作应符合规范流程，确保财务工作的标准化和规范化。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率，实现餐厅效益最大化。二、财务岗位职责1.财务经理职责全面负责中餐厅的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制年度预算，监控预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。审核各类财务报表和财务报告，保证财务信息的真实性和准确性。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理税务申报、缴纳及银行贷款等事宜。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责固定资产、存货等资产的核算和管理，定期进行盘点清查，保证资产安全。协助财务经理编制年度预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责员工工资、奖金等的发放，及时与会计核对账目。协助财务经理做好资金管理工作，提供资金收支情况的相关信息。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务经理组织各部门根据餐厅的经营目标和实际情况，编制下一年度的财务预算。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。各部门应详细分析历史数据，结合市场趋势和餐厅发展规划，提出合理的预算指标。财务经理对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，报管理层审批。2.预算执行经批准的财务预算下达后，各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算指标，及时发现偏差并分析原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可预见的情况，各部门应及时向财务经理汇报，共同商讨解决方案，必要时调整预算。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、餐厅经营策略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容及对财务状况和经营成果的影响。财务经理对预算调整申请进行审核，报管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。四、收入管理1.菜品销售管理餐厅应制定合理的菜品价格体系，并根据市场变化和成本变动适时调整。服务员应准确记录顾客所点菜品及数量，及时将订单传递至收银台。收银员应按照菜品价格准确计算销售额，开具正规发票或收据，并妥善保管相关票据。每日营业结束后，收银员应将当日菜品销售数据与厨房出单记录进行核对，确保收入数据的准确性。如有差异，应及时查明原因并进行调整。2.酒水饮料销售管理餐厅应建立酒水饮料库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符。服务员应准确记录顾客所点酒水饮料的品种和数量，及时传递订单。收银员应按照酒水饮料价格计算销售额，开具发票或收据。对于促销活动期间的酒水饮料销售，应按照促销政策准确计算收入。定期核对酒水饮料销售数据与库存变动情况，分析销售趋势，为采购和营销决策提供依据。3.外卖业务管理对于开展外卖业务的中餐厅，应与外卖平台签订合作协议，明确双方的权利义务。负责外卖业务的人员应及时处理订单信息，准确记录订单详情，包括菜品、数量、配送地址等。按照外卖平台的结算规则，定期与平台核对订单数据和收入金额，确保外卖收入及时、准确到账。分析外卖业务的销售数据，评估不同菜品、时间段的销售情况，优化外卖菜品结构和营销策略。五、成本管理1.食材采购成本管理建立食材采购供应商评估和选择机制，定期对供应商进行考核，选择优质、价格合理的供应商合作。采购人员应根据餐厅的经营需求和库存情况，制定合理的采购计划，避免盲目采购和积压库存。在采购过程中，严格执行采购审批制度，确保采购价格合理、质量合格。采购合同应明确采购品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。加强对食材采购过程的监督，防止采购过程中的舞弊行为。验收人员应严格按照标准对采购的食材进行验收，确保食材质量符合要求。定期对食材采购成本进行分析，对比不同供应商的价格和质量，评估采购成本的合理性，及时调整采购策略。2.食材库存管理设立食材仓库，配备必要的仓储设备，确保食材储存环境良好。建立食材出入库管理制度，严格执行出入库手续。入库时，采购人员应凭验收单办理入库，仓库管理人员应及时登记库存台账；出库时，厨房人员应凭领料单领取食材，仓库管理人员应核对领料单并及时发货。定期对食材进行盘点，确保账实相符。盘点过程中发现的盘盈、盘亏情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。根据食材的保质期和使用频率，合理安排库存结构，避免食材过期变质造成浪费。监控食材库存水平，及时向采购人员反馈库存预警信息，确保食材供应的连续性。3.人力成本管理根据餐厅的经营规模和业务需求，合理配置人员，制定科学的人员编制计划。建立员工薪酬管理制度，明确薪酬结构、计算方法和发放标准。薪酬应根据员工的岗位、绩效等因素进行合理分配，确保薪酬具有竞争力和激励性。加强对员工考勤的管理，严格执行考勤制度，确保员工按时出勤。对于加班、请假等情况，应按照规定进行审批和记录。定期对人力成本进行分析，评估人员配置的合理性和薪酬水平的竞争力，根据经营情况适时调整人员结构和薪酬政策，控制人力成本支出。六、费用管理1.营业费用管理营业费用包括水电费、燃气费、物业费、清洁用品费、餐具损耗费等。建立营业费用预算管理制度，各部门应根据实际需求编制营业费用预算，经财务经理审核后报管理层审批。严格控制营业费用支出，各项费用应按照预算执行。对于超出预算的费用支出，应提前申请并说明原因，经批准后方可支出。加强对营业费用的核算和监控，财务部门应定期对各项费用进行分析，对比实际发生额与预算指标，查找费用变动原因，采取有效措施降低费用成本。对于水电费、燃气费等能源费用，应加强节能管理，采取节能措施，降低能源消耗，节约费用支出。2.管理费用管理管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。按照公司规定的标准和审批流程，控制管理费用支出。管理人员薪酬应根据岗位职责和绩效考核结果进行发放；办公费应严格控制办公用品的采购和使用，避免浪费；差旅费应按照规定的标准和审批程序报销；业务招待费应严格执行审批制度，控制招待标准和次数。财务部门应定期对管理费用进行统计和分析，检查费用支出的合理性和合规性，发现问题及时提出整改建议。加强对管理费用报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.财务费用管理财务费用包括利息支出、手续费等。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。根据餐厅的经营需求和资金状况，合理确定贷款规模和贷款期限，选择合适的融资渠道和金融机构，争取优惠的贷款利率。严格控制财务费用支出，对于手续费等支出，应选择费用较低的金融服务机构办理相关业务。定期对财务费用进行核算和分析，评估资金使用效率和财务费用的合理性，采取措施降低财务费用。七、资产管理1.固定资产管理餐厅的固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格、使用部门等信息。对固定资产进行定期盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点过程中应核对固定资产的实际数量、使用状况与台账记录是否一致，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，并按照规定进行处理。按照固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算，确保折旧计提的准确性。对于固定资产的购置、处置、报废等事项，应严格按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和预算审批；处置固定资产应评估其价值，按照规定的方式进行处置，并及时办理相关手续；报废固定资产应经技术鉴定和审批后进行清理。2.存货管理存货包括食材、酒水饮料、餐具、调料等。参照食材库存管理的相关规定，加强对存货的出入库管理和盘点清查。确保存货的数量准确、质量合格，账实相符。定期对存货进行分类统计和分析，掌握存货的库存结构和周转情况。对于积压、过期的存货，应及时采取处理措施，减少存货占用资金和损失。建立存货跌价准备制度，根据市场价格波动和存货的实际情况，合理计提存货跌价准备，确保存货价值的真实性和准确性。八、税务管理1.税务申报与缴纳财务人员应熟悉国家税收法律法规和相关政策，按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时办理税务申报和缴纳手续。每月按时申报缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等流转税及相关税费；每季度按时申报缴纳企业所得税等所得税。及时关注税收政策变化，根据政策调整合理调整税务筹划方案，确保餐厅依法纳税，避免税务风险。2.发票管理严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具应与实际经营业务相符，不得虚开发票。妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照规定的期限保存，以备税务机关检查。加强对取得发票的审核，确保取得的发票合法有效。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。按照税务机关的要求，及时进行发票验旧、缴销等工作。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家会计制度和相关会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计人员应确保财务报表数据的真实性、准确性和完整性，严格按照规定的编制方法和流程进行编制。财务报表编制完成后，应进行内部审核，由财务经理对报表数据进行审核，确保报表质量。审核无误后，加盖财务专用章和相关人员印章，按时报送管理层和相关部门。2.财务分析定期开展财务分析工作，为管理层提供决策支持。财务分析应包括餐厅的财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。通过对财务报表数据的分析，计算各项财务指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，评估餐厅的经营绩效和财务风险。结合餐厅的经营实际情况，分析收入、成本、费用等因素的变动对财务状况和经营成果的影响，找出存在的问题和潜在的风险。提出改进建议和措施，为管理层制定经营策略、优化资源配置、加强成本控制等提供参考依据。十、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务人员应严格遵守财务制度和操作规程，确保财务工作的规范运行。财务经理应定期对财务收支、资金管理、资产管理等情况进行检查和监督，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务相关资料和信息，接受财务监督检查。2.内部审计定期开展内