承制审核财务制度汇编

PAGE承制审核财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等。4.准确性原则：各项财务制度和流程应明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：财务工作应及时处理，确保财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标以及上一年度预算执行情况，结合市场形势和公司实际，编制年度预算。2.编制流程各部门根据公司年度经营目标，结合自身业务特点，提出本部门年度预算草案，包括收入、成本费用、资产购置等预算项目。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，并与各部门沟通协调。公司管理层对预算草案进行审议，报董事会批准后下达执行。3.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，合理分配资源；滚动预算则根据预算执行情况和市场变化，适时调整预算，使预算更加贴合实际。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、调整的金额以及对公司财务状况和经营成果的影响。经公司管理层审议，报董事会批准后执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。3.财务部门负责编制预算考核报告，详细分析各部门预算执行情况，提出改进建议，为公司管理层决策提供参考。三、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序。债权融资应充分考虑公司偿债能力和融资成本，确保融资风险可控。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，拓宽融资渠道，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。严禁挪用资金、擅自改变资金用途。3.根据资金性质和用途，合理安排资金支付顺序，优先保障公司正常生产经营所需资金，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。严格执行银行账户管理制度，严禁出租、出借银行账户。2.加强对票据的管理，确保票据的真实性、完整性和合法性。严格按照票据管理规定进行票据的开具、背书、贴现等操作。3.定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况。通过资金管理系统、银行账户余额监控等方式，及时掌握资金动态。2.加强对资金风险的预警和防范，对可能出现的资金风险及时进行分析和评估，并采取相应的措施加以应对。3.定期对公司资金状况进行分析和评价，为公司管理层提供资金决策支持。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行存款账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司生产经营需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求。2.固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。处置固定资产的收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。（三）无形资产1.无形资产取得：无形资产取得应按照国家法律法规和公司财务制度的规定进行核算。对自行研发的无形资产，应合理划分研究阶段和开发阶段，准确归集研发费用。2.无形资产摊销：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。处置无形资产的收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确、清晰。成本费用核算应按照权责发生制原则进行，不得提前或延后确认成本费用。2.加强对成本费用的分类核算，将成本费用划分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别，以便于分析和控制。3.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况、归集和分配过程，为成本费用分析和管理提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节，明确责任主体。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理、合规。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，通过对成本费用构成、变动趋势、成本效益等方面的分析，揭示成本费用管理中存在的问题和原因。2.运用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用进行深入分析，为公司管理层提供决策支持。3.根据成本费用分析结果，提出改进成本费用管理的建议和措施，不断优化公司成本费用结构，提高公司经济效益。六、收入利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入确认真实、准确、完整。2.加强对收入合同的管理，建立收入合同台账，详细记录合同签订、执行、变更等情况。对重大收入合同，应进行专项跟踪和管理。3.定期对收入情况进行分析和评价，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。加强对收入风险的预警和防范，对可能影响收入实现的因素进行提前预判和应对。（二）利润管理1.建立利润考核制度，将利润指标分解到各部门、各产品，明确利润考核目标和责任。2.加强对利润构成的分析，通过对收入、成本费用、税金等因素的分析，揭示影响利润的主要因素，为利润管理提供依据。3.定期对利润完成情况进行考核评价，对利润完成情况良好的部门给予奖励，对未完成利润目标的部门进行相应的处罚。根据利润考核结果，提出改进利润管理的建议和措施，不断提高公司盈利能力。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。财务报告编制完成后，应进行严格的审核和校对，确保财务报告质量。3.加强对财务报告附注的编制，详细披露公司财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的明细资料等信息，提高财务报告的透明度。（二）财务报告分析1.定期开展财务报告分析工作，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务报告数据进行分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.撰写财务报告分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务报告分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、问题建议等内容，语言应简洁明了，逻辑应严谨清晰。（三）财务信息披露1.按照国家法律法规和公司章程的规定，及时、准确地披露公司财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取公司财务信息。2.加强对财务信息披露的管理，建立财务信息披露审核制度，对拟披露的财