市政工程公司财务制度

PAGE市政工程公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市政工程公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，不得遗漏重要信息，保证财务制度的完整性和有效性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时、准确的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督检查。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.参与公司项目预算编制、成本控制和经济合同评审等工作。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。7.管理公司财务档案，确保财务资料的完整、安全和保密。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行会计分录。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，取得相应的会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效协作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容填制，做到内容真实、手续完备、数字准确、摘要清楚。2.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应连同所附原始凭证按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或盖章。3.账簿应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容设置，做到账页齐全、账账相符、账实相符。账簿记录应及时、准确、完整，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。4.会计账簿应定期打印，年度终了后，应将全年账簿装订成册，归档保管。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和项目进度，编制本部门的资金预算，经财务部门审核后报公司领导审批。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施，确保资金预算的严格执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.财务部门应加强与金融机构的沟通与合作，及时了解金融市场动态，优化资金筹集结构，降低资金成本。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司生产经营和项目建设等合理用途。2.资金支付应按照公司审批流程进行，严格审核付款申请，确保付款依据充分、手续完备。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（四）现金及银行存款管理1.现金管理应严格遵守国家现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。3.银行存款管理应加强与银行的对账工作，每月至少核对一次银行账户余额，确保银行存款账实相符。4.严格执行银行结算制度，规范银行账户使用，不得出租、出借银行账户。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算的准确性和可靠性。（二）成本费用项目分类1.直接成本：包括工程施工过程中直接消耗的原材料、人工费用、机械使用费等。2.间接成本：包括施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门，并定期进行考核和评价。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低施工成本。4.加强物资采购管理，降低物资采购成本。建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评价，选择优质供应商，降低采购价格。5.严格控制费用支出，加强对各项费用的审批和管理，杜绝不合理支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应收及预付款项应按照合同约定及时结算，加强催收管理，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保存货账实相符。加强存货管理，合理控制存货库存，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与计价：固定资产购置应按照公司审批流程进行，确保购置资产符合公司生产经营需要。固定资产应按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产类别按照国家规定确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查与处置：公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。固定资产处置应按照公司审批流程进行，处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司依法纳税，合理降低税务风险。（二）税款计算与缴纳1.财务部门应按照税收法律法规的规定，正确计算应纳税款，及时足额缴纳税款。2.加强对税务申报和缴纳情况的审核，确保税务申报数据准确无误，缴纳税款及时足额。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应综合考虑公司经营战略、财务状况和税收政策等因素，制定合理的税务筹划方案。八、财务分析与财务监督（一）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。2.财务分析应包括财务指标分析、财务报表分析、成本费用分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施。3.定期撰写财务分析报告，向公司领导和各部门通报公司财务状况和经营成果，为公司决策提供参考依据。（二）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对公司财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。3.加强对公司资金使用、成本费用控制、资产管理等方面的监督，确保公司财务活动合法合规、真实有效。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务档案应按照类