农场园林财务制度

PAGE农场园林财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范农场园林公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展，适应国家法律法规及行业标准要求，确保财务工作的合法性、规范性和准确性。2.适用范围本制度适用于农场园林公司及其下属各部门、分支机构、全资子公司和控股子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保公司财务活动合法合规。规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门职责和权限，确保财务工作有序开展。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低财务风险，实现公司价值最大化。制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，实行不相容职务分离，确保财务活动的全过程受到有效监督和制约。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和分工，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，具有较强的组织协调能力和决策能力，负责全面领导公司的财务工作。会计人员：具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，负责公司的会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。3.财务人员职责财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、财务战略规划和年度财务预算，确保公司财务工作符合法律法规和公司发展战略要求。负责公司财务决策和资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益，确保公司资金安全。组织开展财务分析和财务风险预警，为公司管理层提供决策支持，及时发现和解决财务问题。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。会计人员职责按照国家统一的会计准则和会计制度，进行会计核算，及时、准确、完整地记录公司的财务收支和经济业务活动。负责编制财务报表，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息，如实反映公司财务状况和经营成果。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务分析和财务管理工作，提供相关数据支持和建议。出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。负责现金、银行存款日记账的登记和核对工作，做到日清月结，账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作，如财务报表编制、税务申报等。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制原则以收定支原则：根据公司年度经营目标和收入预测，合理安排支出预算，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，包括收入预算、成本费用预算、资本预算等。准确性原则：预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算数据真实、准确、可靠。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。预算编制流程每年[具体时间]前，公司各部门根据本部门年度工作计划和业务目标，编制本部门年度预算草案，报财务管理部门汇总。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，结合公司年度经营目标和财务状况，编制公司年度预算草案，报公司管理层审议。公司管理层对年度预算草案进行审议通过后，报董事会批准。预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应经公司管理层审议通过后，报董事会批准。2.收入管理制度收入确认原则销售商品收入：在同时满足下列条件时，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。让渡资产使用权收入：让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。收入核算与管理公司应按照国家统一的会计准则和会计制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、准确、完整。加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时记录收入的发生时间、金额、来源、客户等信息，定期对收入情况进行分析和总结。严格执行收入审批制度，确保收入的合法性和合规性。对于重大收入项目，应经公司管理层审批后执行。3.成本费用管理制度成本费用核算原则权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。划分收益性支出与资本性支出原则：企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。成本费用核算与管理公司应按照国家统一的会计准则和会计制度，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、准确、完整。加强对成本费用的管理，建立健全成本费用台账，及时记录成本费用的发生时间、金额、用途、部门等信息，定期对成本费用情况进行分析和总结。严格执行成本费用审批制度，确保成本费用的合理性和合规性。对于重大成本费用项目，应经公司管理层审批后执行。制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用控制，降低公司运营成本，提高经济效益。4.资金管理制度资金筹集与管理公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，并按照规定的程序进行审批。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。加强对资金筹集的管理，确保资金筹集的合法性、合规性和安全性。对于股权融资，应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行操作；对于债权融资，应合理控制负债规模，优化债务结构，降低融资成本和财务风险。建立健全资金筹集台账，及时记录资金筹集的时间、金额、来源、用途等信息，定期对资金筹集情况进行分析和总结。资金使用与管理公司应按照批准的预算和资金使用计划，合理安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用范围包括生产经营、投资活动、筹资活动等。加强对资金使用的管理，建立健全资金审批制度，严格执行资金支付审批流程。对于重大资金支出项目，应经公司管理层审批后执行。建立健全资金监控机制，定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。合理控制资金库存，确保资金流动性和安全性。对于闲置资金，应按照规定进行合理安排，提高资金使用效益。5.固定资产管理制度固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置与验收公司应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。固定资产购置计划应包括购置原因、购置数量、购置预算等内容。固定资产购置应按照公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、单一来源采购等方式进行，确保采购过程的公平、公正、公开。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续。固定资产折旧与摊销公司应按照国家统一的会计准则和会计制度，对固定资产计提折旧，并合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；对于提前报废的固定资产，不再补提折旧。公司应按照规定对固定资产进行摊销，并合理确定摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置与清查公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查结果应及时报告公司管理层，并按照规定进行处理。对于闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。6.存货管理制度存货定义与分类存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。存货采购与验收公司应根据生产经营需要，合理编制存货采购计划，并按照规定的程序进行审批。存货采购计划应包括采购原因、采购数量、采购预算等内容。存货采购应按照公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、单一来源采购等方式进行，确保采购过程的公平、公正、公开。存货采购后，应及时组织验收，确保存货的质量和数量符合要求。验收合格的存货，应及时办理入账手续。存货核算与管理公司应按照国家统一的会计准则和会计制度，对存货进行准确核算，确保存货数据真实、准确、完整。加强对存货的管理，建立健全存货台账，及时记录存货的出入库时间、数量、金额及用途等信息，定期对存货情况进行盘点和清查，确保存货账实相符。制定存货储备定额和控制措施，合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险，提高存货周转率。存货发出与计价公司存货发出应按照先进先出法、加权平均法、个别计价法等方法进行计价，并确保计价方法的一致性和合理性。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的真实性和合法性。对于发出的存货，应及时办理出库手续，并进行相应的账务处理。四、财务审批流程1.一般财务审批流程经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明费用或款项的用途、金额、支付方式等信息，并附上相关的发票、合同、审批文件等原始凭证。部门负责人对经办人提交的报销单或申请单进行审核，确认费用或款项的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务管理部门对报销单或申请单进行审核，重点审核费用或款项是否符合财务制度规定、原始凭证是否真实有效、审批手续是否齐全等。审核无误后，签字审批。公司管理层根据审批权限对报销单或申请单进行审批。对于重大费用支出或款项支付，应经公司管理层集体审议通过后审批。出纳人员根据审批后的报销单或申请单办理付款手续，并在付款后及时登记日记账。2.重大财务事项审批流程对于重大财务事项，如重大投资项目、重大融资项目、重大资产处置等，应按照以下流程进行审批：项目提出部门或相关责任人提出重大财务事项申请，详细说明事项的背景、内容、目的、预计金额、风险评估等情况，并附上相关的可行性研究报告、投资分析报告、资产评估报告等资料。财务管理部门对重大财务事项申请进行初审，审核事项的合法性、合规性、合理性和可行性，并提出初审意见。公司管理层组织相关部门和专家对重大财务事项进行论证和评估，充分听取各方意见，对事项的风险和收益进行全面分析。公司董事会对重大财务事项进行审议和决策。董事会应根据公司发展战略和财务状况，对事项进行审慎研究，做出决策。决策通过后，报股东大会批准（如需）。财务管理部门根据董事会或股东大会的批准文件，组织实施重大财务事项，并对实施过程进行监控和管理。五、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计准则和会计制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，内容清晰、规范、易懂。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人复核、公司管理层审批。公司应及时向股东、债权人、监管部门等报送财务报告，并按照规定进行披露。财务报告披露应遵循相关法律法规和监管要求，确保信息披露的及时性、准确性和完整性。2.财务分析公司应定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等内容。财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，结合公司实际情况，对财务