软件公司财务制度与流程

PAGE软件公司财务制度与流程一、总则（一）目的本财务制度与流程旨在规范软件公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：负责公司财务管理工作的全面领导和决策，具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法律法规和政策。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，具备良好的职业道德和责任心，持有会计从业资格证书。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和政策，制定公司财务管理制度和流程，并组织实施。组织编制公司年度财务预算和财务决算，审核财务报表，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等进行财务分析和风险评估。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销，严格执行财务审批制度。定期对公司财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。协助财务负责人做好财务预算和决算工作，参与财务管理制度的制定和完善。负责公司会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和盘点，确保现金安全。开具和保管支票、汇票等票据，及时登记票据使用情况。负责公司银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报公司董事会批准后执行。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更的原因、内容和影响。（二）会计科目设置公司应根据国家统一的会计制度规定和公司业务特点，设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。（三）账务处理流程1.业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.审核原始凭证：财务人员收到原始凭证后，应按照财务制度规定进行审核，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对审核无误的原始凭证，加盖“审核无误”章，并签字确认。3.填制记账凭证：根据审核后的原始凭证，财务人员按照会计制度规定填制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人签字确认。4.登记账簿：根据记账凭证，财务人员按照会计科目分类，登记总账、明细账和日记账。账簿登记应做到及时、准确、完整，账账相符、账实相符。5.编制财务报表：每月末，财务人员根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。6.财务报表审核：财务负责人对编制完成的财务报表进行审核，审核财务报表的准确性、合理性和合规性。对审核发现的问题，及时进行调整和更正。7.财务报表报送：经审核无误的财务报表，按照规定的时间和要求报送公司管理层、股东及相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算管理。每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制下一年度资金预算草案，并报财务部门汇总。2.财务部门对各部门报送的资金预算草案进行审核、平衡，结合公司资金状况和经营目标，编制公司年度资金预算方案，报公司董事会批准后执行。3.公司应严格按照批准的资金预算安排资金，确保资金使用的合理性和计划性。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要，可以通过股权融资、债权融资等方式筹集资金。筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源合法、可靠。2.公司在筹集资金前，应进行充分的市场调研和分析，制定合理的融资方案，明确融资规模、融资方式、融资成本、融资期限等。3.公司应与金融机构保持良好的合作关系，及时了解金融市场动态和融资政策变化，选择合适的融资渠道和方式，降低融资成本。4.公司筹集的资金应及时足额到位，并按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（三）资金使用管理1.资金审批制度：公司建立严格的资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.费用报销管理：公司员工因业务需要发生的费用支出，应按照公司规定的费用报销流程进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的原始凭证，并注明费用用途、金额、日期等。财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.采购付款管理：公司采购物资或服务时，应签订采购合同，并按照合同约定的付款方式和时间进行付款。付款前，采购部门应填写付款申请单，经相关部门审核后，报财务部门办理付款手续。4.资金支付方式：公司资金支付应根据实际情况选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。大额资金支付应通过银行转账方式进行，确保资金安全。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，加强资金风险管理。定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。2.公司应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本和资金风险。加强资金流动性管理，确保公司资金能够满足日常经营和发展需要。3.公司应加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系。及时了解金融政策变化和市场动态，合理调整资金安排，防范金融风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。严格遵守现金管理和银行结算制度，不得坐支现金，不得白条抵库。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，并进行处理。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确收款方式和收款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收账款。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排采购计划，确保存货数量合理、质量合格。仓库管理部门应加强存货的保管，定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行处理。财务部门应按照规定的方法对存货进行计价和核算，确保存货成本准确、真实。（二）固定资产1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入公司年度预算管理。购置固定资产应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产折旧：公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时进行处理。4.固定资产处置：公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。（三）无形资产1.无形资产取得：公司取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保无形资产来源合法、价值合理。取得无形资产应签订相关合同，明确双方权利和义务。2.无形资产摊销：公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产转让：公司转让无形资产应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时足额入账。转让无形资产应进行评估，确保转让价格合理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.公司应正确划分成本费用的界限，不得混淆成本费用的核算范围。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用管理。各部门应根据公司年度经营目标和成本费用预算，制定本部门的成本费用控制措施，并确保措施的有效执行。2.公司应加强成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.公司应优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强成本费用的分析和研究，寻找降低成本费用的途径和方法，不断提高公司经济效益。（三）成本费用报销管理1.公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和流程。员工报销成本费用时，应按照规定填写报销单，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务人员应按照成本费用报销制度对报销凭证进行审核，审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对审核无误的报销凭证，予以报销；对不符合规定的报销凭证，不予报销，并说明理由。七、收入管理（一）收入确认原则公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司业务特点，确定收入确认原则。收入确认应满足以下条件：1.公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2.公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.相关的经济利益很可能流入公司；5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.公司应按照收入确认原则，及时、准确地核算收入。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、销售数量、收款方式等。财务部门应根据销售合同和发货凭证，确认收入的实现，并进行账务处理。2.公司应加强收入管理，建立收入台账，定期对收入情况进行分析和统计。对收入变动较大的情况，应及时查明原因，并采取相应的措施。3.公司应加强应收账款的管理，及时催收货款，确保收入的及时足额收回。对逾期未收回的应收账款，应按照规定的程序进行处理。八、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：公司利润分配应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，促进公司可持续发展。3.分配与积累并重原则：公司应在利润分配中合理安排留存收益，增强公司的自我发展能力。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损；2.提取法定盈余公积金；3.提取任意盈余公积金；4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司董事会应根据公司当年经营业绩和利润分配原则，制定利润分配方案，并提交股东大会审议。2.股东大会审议通过利润分配方案后，公司应按照方案进行利润分配。利润分配方案应在股东大会决议通过后及时公告，并按照规定的时间和方式进行实施。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务人员应按照规定的格式和要求编制财务报告，不得随意修改或遗漏财务数据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.公司应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务数据进行深入分析和研究。通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，为公司决策提供依据。3.公司管理层应重视财务分析报告，认真研究分析报告中提出的问题和建议，及时采取措施加以解决和改进。十、内部控制与审计（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，加强内部控制管理。内部控制制度应涵盖公司财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、利润分配管理等。2.内部控制制度应明确各部门和岗位的职责和权限，规范业务流程，加强内部监督和制约。通过内部控制制度的有效执行，确保公司财务活动的合法性、合规性和有效性。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司董事会负责