外贸出口公司财务制度

PAGE外贸出口公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范外贸出口公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。4.参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.对公司财务活动进行监督和审计，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责财务团队建设和管理，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好财务核算工作。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，保守公司财务秘密。2.廉洁奉公，严禁贪污、挪用公款等违法行为。3.客观公正，如实反映财务状况和经营成果。4.坚持原则，严格执行财务制度和财经纪律。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照会计准则和相关规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表经财务经理审核、总经理批准后对外报送。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应定期整理、归档，妥善保管。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本。3.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.加强资金审批管理，大额资金支出需经总经理审批。4.优化资金配置，提高资金使用效益，降低资金成本。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收付应通过银行转账结算。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.对资金风险进行评估和分析，制定风险应对措施，降低资金风险。3.加强与金融机构的沟通与合作，确保公司资金安全。五、应收账款管理制度（一）应收账款管理原则1.加强应收账款管理，确保公司资金及时回笼，降低坏账风险。2.遵循“谁销售、谁负责收款”的原则，明确应收账款责任人。（二）应收账款核算与监控1.财务部门对应收账款进行明细核算，定期与销售部门核对账目。2.建立应收账款账龄分析制度，及时掌握应收账款的账龄结构和回收情况。3.对逾期应收账款进行重点监控，及时发出催款通知，督促责任人催收。（三）应收账款催收措施1.销售部门负责应收账款的催收工作，根据客户信用状况和欠款情况，制定合理的催收策略。2.对于逾期时间较长的应收账款，可采取上门催收、法律诉讼等措施。3.建立应收账款催收考核制度，对催收工作不力的责任人进行问责。（四）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序确认为坏账损失。2.坏账损失的核销需经公司董事会批准，并报税务机关备案。六、存货管理制度（一）存货分类与计价1.存货分为原材料、在产品、产成品等类别。2.存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和其他成本确定存货成本。（二）存货采购管理1.制定存货采购计划，根据市场需求和库存情况，合理确定采购数量和采购时间。2.加强供应商管理，选择优质供应商，确保采购物资质量和供应稳定性。3.规范采购合同管理，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。（三）存货验收入库1.存货到货后，采购部门应及时通知仓库和质量检验部门进行验收。2.仓库管理人员根据验收结果办理入库手续，填写入库单。3.质量检验部门对存货质量进行检验，出具检验报告，合格后方可入库。（四）存货保管与盘点1.仓库应建立健全存货保管制度，确保存货安全、完整。2.定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对，发现差异及时查明原因并处理。3.对于盘盈、盘亏的存货，按照规定程序进行账务处理。（五）存货发出管理1.仓库根据销售订单、生产领料单等发出存货，填写出库单。2.财务部门根据出库单进行存货成本核算，结转销售成本或生产成本。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.制定固定资产购置计划，根据公司经营需要和资产状况，合理确定购置项目和购置时间。2.固定资产购置需经公司审批，按照规定程序进行采购。3.购置固定资产时，应签订采购合同，明确资产价格、规格型号、质量标准等条款。（三）固定资产验收与入账1.固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。2.使用部门对固定资产进行安装调试，确保正常使用。3.财务部门根据验收报告和采购发票等凭证，办理固定资产入账手续。（四）固定资产折旧1.采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家规定执行。2.财务部门定期计算固定资产折旧，编制折旧计提表，进行账务处理。（五）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查，核实资产数量、使用状况和账面价值。2.对于闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入计入公司损益。八、成本费用管理制度（一）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用。（二）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票和凭证，经审批后到财务部门报销。3.财务部门对费用报销进行审核，确保报销内容真实、合规。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。（二）税务筹划1.合理利用税收政策，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划方案需经公司董事会批准，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和预警税务风险。2.对税务风险进行评估和分析，制定风险应对措施，防范税务风险。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。十、财务分析与预算管理制度（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，为公司决策提供依据，发现问题及时提出改进建议。（二）财务预算1.建立财务预算管理制度，