图书财务制度规定

PAGE图书财务制度规定一、总则（一）目的为了规范公司图书业务的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司图书业务的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度规定。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及图书采购、销售、库存管理等所有与图书业务相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司图书业务财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映图书业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，数据记录清晰，财务报表编制规范。4.及时性原则：及时进行财务核算、结账和报表编制，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.安全性原则：保障公司资金安全，防范财务风险，确保图书业务资金的合理使用和有效管理。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责图书业务的财务管理工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司图书业务的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算，编制财务报表，为公司决策提供财务分析和建议。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行图书业务的会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务对账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，保证财务报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责公司图书业务资金的收付工作，严格按照财务制度和审批程序办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。协助会计人员进行财务对账工作。三、图书采购财务规定（一）采购预算管理1.采购部门应根据公司图书业务发展规划和市场需求，编制年度图书采购预算。采购预算应包括采购品种、数量、金额等详细内容，并报财务部门审核。2.财务部门对采购预算进行审核，结合公司资金状况和经营目标，提出调整建议，确保采购预算合理可行。采购预算经公司管理层批准后执行。3.在采购预算执行过程中，如因市场变化等原因需要调整采购预算，采购部门应及时提出申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后报公司管理层批准。（二）采购付款管理1.采购合同签订采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同应报财务部门备案。2.预付款管理如需支付预付款，采购部门应填写预付款申请单，注明预付款金额及用途，经相关部门负责人审批后报财务部门。财务部门审核无误后根据合同约定支付预付款，并做好预付款台账登记。3.货到付款管理货物到达公司后，采购部门应及时通知仓库验收。仓库验收合格后，采购部门填写付款申请单，附上发票、验收单等相关凭证，经相关部门负责人审批后报财务部门。财务部门审核发票等凭证的真实性、合法性和完整性，核对采购合同条款，无误后按照合同约定支付货款。4.分期付款管理对于分期付款的采购业务，采购部门应按照合同约定的付款时间和金额，及时填写付款申请单，经审批后报财务部门。财务部门按照合同规定进行付款操作，并做好分期付款记录。（三）采购发票管理1.采购部门应要求供应商按照合同约定及时开具发票。发票内容应与采购合同一致，包括图书品种、数量、金额、税率等信息。2.财务部门收到发票后，应认真审核发票的真实性、合法性和完整性。审核内容包括发票开具日期、发票号码、发票专用章、货物名称、数量、金额、税率等。对于不符合要求的发票，应及时要求供应商更换。3.财务人员应及时将发票进行账务处理，确保发票信息准确无误地记录在账簿中。同时，应按照税务规定妥善保管发票，以备税务机关检查。四、图书销售财务规定（一）销售价格管理1.销售部门应根据市场行情、图书成本等因素，制定合理的图书销售价格。销售价格应报公司管理层审批后执行。2.在销售过程中，如因市场变化等原因需要调整销售价格，销售部门应及时提出申请，说明调整原因和调整幅度，经财务部门审核后报公司管理层批准。（二）销售收入确认1.图书销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售部门应及时将销售图书的相关信息传递给财务部门，包括销售合同、发货单、客户签收单等。财务部门根据上述信息及销售收入确认条件，确认销售收入，并进行账务处理。（三）销售收款管理1.收款方式公司图书销售收款方式主要包括现金收款、银行转账收款等。销售部门应根据客户情况和公司规定，选择合适的收款方式。2.现金收款管理对于现金收款业务，销售部门应及时将现金缴存银行，并将缴存单交财务部门。财务部门核对缴存单与销售记录，确保现金及时足额入账。3.银行转账收款管理对于银行转账收款业务，销售部门应及时将客户付款信息传递给财务部门。财务部门核对收款信息与销售记录，确认款项到账后进行账务处理。如发现银行转账异常，应及时与销售部门和客户沟通，查明原因并采取相应措施。4.应收账款管理财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时与销售部门沟通客户欠款情况。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应负责催收，财务部门应提供必要的协助。如应收账款确实无法收回，应按照公司坏账处理规定进行处理。（四）销售发票管理1.销售部门应根据销售业务实际情况，及时开具销售发票。销售发票内容应与销售合同一致，包括图书品种、数量、金额、税率等信息。2.财务部门负责销售发票的开具和管理。开具发票时应严格按照税务规定填写发票内容，确保发票真实、准确、完整。同时，应做好发票开具记录，定期核对发票存根联与记账联，保证发票开具与账务处理一致。3.销售发票开具后，应及时交付给客户。如客户需要开具增值税专用发票，销售部门应按照税务规定要求客户提供相关开票信息。五、图书库存管理财务规定（一）库存核算方法1.公司采用永续盘存制对图书库存进行核算，即按照实际成本对图书的收发存进行明细核算，并定期进行实地盘点，确保账实相符。2.图书库存成本核算方法采用加权平均法，计算公式为：加权平均单价=（期初库存成本+本期购入成本）÷（期初库存数量+本期购入数量）。发出图书成本=发出图书数量×加权平均单价。（二）库存盘点管理1.仓库应定期对图书库存进行盘点，盘点周期为[具体周期]。盘点前应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、人员分工等。2.盘点过程中，应认真核对图书的品种、数量、规格等信息，如实记录盘点结果。对于盘盈、盘亏的图书，应查明原因，并填写盘盈盘亏报告表。3.财务部门负责对盘点结果进行审核，并根据审核结果进行账务处理。盘盈的图书应冲减当期管理费用；盘亏的图书，属于正常损耗的，计入当期管理费用，属于责任人赔偿的，由责任人赔偿，属于其他原因造成的损失，经公司管理层批准后计入当期损益。（三）库存减值准备管理1.财务部门应定期对图书库存进行减值测试，如发现图书存在减值迹象，应按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定计提存货跌价准备。2.计提存货跌价准备时，应根据图书的可变现净值低于成本的差额计算。可变现净值=估计售价估计销售费用和相关税费。3.存货跌价准备应按照单项计提或分类计提的方法进行核算。对于数量繁多、单价较低的图书，可以按照类别计提存货跌价准备。4.已计提存货跌价准备的图书，如以后其价值得以恢复，应在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。编制过程中应认真核对各项财务数据，确保报表数据与账簿记录一致。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，并加盖公司财务专用章。审核后的财务报表应及时报送公司管理层及相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司图书业务的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析等。2.财务指标分析应计算各项财务指标，如资产负债率、毛利率、净利率、存货周转率、应收账款周转率等，并与同行业数据进行对比分析，评估公司的财务状况和经营效益。3.预算执行情况分析应对比分析预算与实际执行情况的差异，找出差异原因，提出改进措施和建议。4.成本费用分析应分析图书采购成本、销售费用、管理费用等各项成本费用的构成和变动情况，寻找降低成本费用的途径和方法。5.财务分析报告应内容详实、分析透彻、建议合理。财务分析报告应经财务经理审核后报公司管理层。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.公司建立健全财务监督机制，加强对图书业务财务活动的监督检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、财务核算等情况进行自查，发现问题及时整改。2.公司内部审计部门应定期对财务部门进行审计，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、内部控制有效性等。审计结果应及时反馈给公司管理层，并提出改进建议。3.公司应接受税务、财政等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料，确保公司财务活动合法合规。（二）内部控制1.公司建立健全内部控制制度，对图书业务财务活动的各个环节进行规范和控制。内部控制制度应涵盖采购、销售、库存管理、资金管理、财务核算等方面。2.明确各部门在财务活动中的职责和权限，建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、