网球协会财务制度

PAGE网球协会财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范网球协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项活动的顺利开展，提高资金使用效益，维护协会的合法权益，促进协会健康、可持续发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合协会实际情况制定。适用范围本制度适用于网球协会及其下属各分支机构、代表机构和实体机构。基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务信息真实、准确、完整、及时，接受会员监督。3.统筹兼顾原则：统筹安排协会各项收入和支出，合理配置资源，保障协会重点工作和活动的开展。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低运营成本，提高资金使用效率。财务管理职责协会理事会职责1.审议协会年度财务预算、决算报告，监督财务预算执行情况。2.决定协会重大财务事项，如重大资产购置、处置，重大投资决策等。3.对协会财务工作进行指导和监督，确保财务工作符合法律法规和协会章程要求。财务负责人职责1.全面负责协会财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。2.编制财务预算、决算报告，定期向理事会汇报财务状况和资金使用情况。3.负责财务核算、财务报表编制和财务分析工作，为协会决策提供财务依据。4.加强财务内部控制，防范财务风险，确保协会资金安全。5.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法纳税，接受审计监督。财务人员职责1.严格遵守国家财经法律法规和协会财务制度，认真履行会计核算和财务管理职责。2.负责财务凭证的编制、审核、记账、结账等工作，确保财务数据准确无误。3.定期编制财务报表，及时反映协会财务状况和经营成果。4.负责协会资金的收付、结算和管理工作，确保资金安全。5.协助财务负责人做好财务预算编制、执行和分析工作，提供财务信息支持。预算管理预算编制原则1.量入为出原则：根据协会年度工作计划和实际需要，合理预计收入，统筹安排支出，确保收支平衡。2.积极稳妥原则：收入预算要积极合理，充分考虑各种收入来源；支出预算要稳妥可靠，避免盲目乐观和超支。3.统筹兼顾原则：兼顾协会各项工作和活动的需要，合理安排资金，突出重点，确保协会核心业务和重点项目的资金需求。预算编制方法1.收入预算：根据协会历年收入情况、会员发展计划、赛事活动安排、捐赠赞助预期等因素，采用零基预算法编制。2.支出预算：按照协会各项工作和活动的实际需要，分类别、分项目进行详细测算，采用增量预算法与零基预算法相结合的方式编制。预算编制程序1.每年[具体时间]前，协会各部门根据年度工作计划和业务活动安排，提出本部门下一年度的预算建议，包括收入预算和支出预算明细。2.财务部门对各部门提交的预算建议进行汇总、审核和分析，结合协会整体发展战略和财务状况，提出协会年度预算草案。3.协会理事会审议年度预算草案，经表决通过后形成协会年度财务预算方案。预算执行与调整1.协会年度财务预算方案一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作和活动，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定程序进行。由提出调整预算的部门或机构填写《预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经财务部门审核后，报协会理事会审议批准。收入管理收入范围协会收入主要包括以下几类：1.会员会费收入：按照协会章程规定，会员缴纳的会费。2.赛事活动收入：举办各类网球赛事、培训活动、交流活动等取得的收入，包括报名费、参赛费、赞助费、广告收入等。3.捐赠收入：社会各界对协会捐赠的资金和物资。4.政府补助收入：政府部门给予协会的各类财政补贴、专项资金等。5.其他收入：协会开展业务活动过程中取得的其他合法收入，如利息收入、资产出租收入等。收入确认原则1.会员会费收入：在会员履行缴费义务，且协会能够合理确认该收入可以实现时，按照实际收到的金额确认收入。2.赛事活动收入：在赛事活动结束，且相关款项已经收到或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。对于预收的赛事活动款项，在活动实际举办时确认收入。3.捐赠收入：在捐赠款项实际收到时确认收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权且相关条件满足时确认收入。4.政府补助收入：在实际收到政府补助款项时确认收入。对于与资产相关的政府补助，按照合理、系统的方法分期计入损益；对于与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。5.其他收入：按照相关收入确认原则，在实际取得收入时确认收入。收入管理要求1.各项收入必须严格按照规定的收费标准和收费范围收取，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自扩大收费范围。2.所有收入必须开具合法有效的票据，做到票款一致。票据的开具、使用和保管要严格按照国家有关票据管理规定执行。3.加强对赛事活动收入的管理，做好赛事活动的策划、组织和宣传工作，提高赛事活动的质量和影响力，确保赛事活动收入的稳定增长。同时，要严格控制赛事活动成本，提高赛事活动的经济效益。支出管理支出范围协会支出主要包括以下几类：1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等。2.赛事活动费用：举办各类网球赛事、培训活动、交流活动等发生的费用，包括场地租赁、器材设备购置、奖品奖金、宣传推广、嘉宾接待等费用。3.办公费用：协会日常办公所需的费用，包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费、邮电费等。4.固定资产购置与折旧：购置办公设备、网球器材、交通工具等固定资产的费用，以及按照规定计提的固定资产折旧。5.业务招待费：协会开展业务活动过程中发生的招待费用。6.其他费用：协会开展业务活动过程中发生的其他合理费用，如捐赠支出、审计费、律师费等。支出审批原则1.预算控制原则：各项支出必须严格控制在预算范围内，不得超预算支出。特殊情况需要超预算支出的，必须按照预算调整程序进行审批。2.审批流程原则：建立健全支出审批流程，明确各级审批权限和责任。所有支出必须经过相关负责人审批签字后方可报销。3.合规合法原则：支出必须符合国家法律法规和协会财务制度的规定，不得列支与协会业务活动无关或违反财经纪律的支出。支出审批流程1.一般支出审批流程：费用报销人填写《费用报销单》，详细注明费用发生的日期、事由、金额、附件张数等信息，并附上相关发票、收据、清单等原始凭证。将《费用报销单》及原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人对费用的真实性、合理性、必要性进行审核，并签字确认。财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签字。报协会财务负责人审批，财务负责人根据协会财务状况和资金安排进行审批。最后，报协会会长审批，会长对重大支出事项进行最终决策。2.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如重大赛事活动费用、固定资产购置等，除按照一般支出审批流程进行审批外，还需提交协会理事会审议通过后方可执行。具体流程如下：由相关部门或项目负责人提出重大支出项目的申请报告，详细说明项目的背景、内容、预算、预期效果等情况。财务部门对项目申请报告进行审核，提出审核意见。将项目申请报告及财务审核意见提交协会理事会审议，理事会成员进行充分讨论和表决。根据理事会审议结果，由会长做出最终决策。决策通过后，按照一般支出审批流程办理报销手续。支出管理要求1.严格执行国家有关财务规定和协会财务制度，确保支出合法合规。各项支出要取得真实、合法、有效的原始凭证，不得以白条或其他不规范凭证报销。2.加强对赛事活动费用的管理，制定合理的赛事活动预算，严格控制赛事活动成本。在赛事活动策划和组织过程中，要充分考虑经济效益，优化资源配置，提高资金使用效益。3.规范办公费用管理，建立办公用品采购、领用制度，严格控制办公用品的购置和使用。加强对水电费、通讯费、差旅费等费用的管理，制定相应的费用标准和报销规定，杜绝浪费现象。4.严格控制业务招待费支出，坚持勤俭节约、合理适度的原则。业务招待费支出要符合协会业务活动需要，不得用于与协会业务无关的宴请和娱乐活动。业务招待费报销时，要注明招待事由和招待对象，并按照规定的审批流程进行审批。资产管理资产分类协会资产主要包括流动资产、固定资产和无形资产。1.流动资产：指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指为协会开展业务活动而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产主要包括办公设备、网球器材、交通工具等。3.无形资产：指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。资产购置与处置1.资产购置：协会购置资产应根据实际需要和预算安排，按照规定的采购程序进行。购置固定资产和无形资产时，要进行充分的市场调研和论证，确保资产的质量和性价比。购置资产的支出要按照支出审批流程进行审批。2.资产处置：协会处置资产应按照规定的程序进行审批。处置固定资产和无形资产时，要进行评估作价，确保资产处置价格合理。资产处置收入要及时足额入账，不得截留、挪用。资产处置的净收益或净损失要按照规定计入当期损益。资产清查与盘点1.协会应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。每年至少进行一次全面的资产清查盘点工作，清查盘点结果要形成书面报告，报协会理事会审议。2.在资产清查盘点过程中，如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。对于盘盈的资产，要及时入账；对于盘亏、毁损的资产，要按照规定进行核销，并追究相关责任人的责任。资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和管理人员的职责，加强对资产的日常管理和维护。2.对固定资产要建立台账，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行维护保养，确保资产正常使用。3.对无形资产要加强保护，确保其安全和完整。按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限要符合国家有关规定。财务报告与财务分析财务报告1.协会应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映协会的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注及财务情况说明书等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和协会财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.协会财务报告应经注册会计师审计后，报协会理事会审议通过，并向会员公开披露。财务分析1.协会应定期开展财务分析工作，为协会决策提供财务依据。财务分析应采用科学的方法，对协会的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面、深入的分析。2.财务分析的内容主要包括：财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，找出协会财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。财务监督与审计财务监督1.协会应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。理事会要定期对协会财务工作进行检查和监督，确保财务工作符合法律法规和协会章程要求。2.财务部门要加强内部财务监督，建立健全财务内部控制制度，对财务收支、资金运作、资产管理等进行严格监督。3.协会会员有