中小学校食堂财务制度

PAGE中小学校食堂财务制度一、总则（一）制定目的为加强中小学校食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障师生饮食安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于辖区内各中小学校食堂的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理社会效益和经济效益的关系，把保障师生饮食安全放在首位，同时注重成本核算，提高资金使用效益。4.实行“收支两条线”管理，严格执行国家有关收支管理规定，确保资金安全。二、财务管理体制（一）管理职责1.学校校长对食堂财务管理工作负总责，负责审核食堂年度预算、决算，监督食堂财务运行情况。2.学校财务部门负责食堂财务核算和管理，指导食堂建立健全财务管理制度，定期对食堂财务进行审计监督。3.食堂应设立专（兼）职报账员，负责食堂日常财务收支的报账工作，定期向学校财务部门报送财务报表。（二）财务机构设置学校食堂应单独设立会计账簿，进行独立核算。财务机构应配备必要的会计人员，会计人员应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定进行岗位设置和分工。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校教学计划和师生就餐人数，编制年度预算。预算内容包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据上一年度实际收入情况，结合本年度食堂经营状况和师生就餐人数变化等因素进行编制。支出预算应根据食堂运行成本、食材采购、人员工资、设备购置等费用支出情况进行编制。3.食堂预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。（二）预算审批1.食堂年度预算编制完成后，请报学校校长审批。学校校长应根据学校实际情况和财务状况，对食堂预算进行审核，确保预算合理、可行。2.经学校校长审批后的食堂预算，应作为食堂年度财务收支的依据，严格执行。（三）预算执行与调整1.食堂应严格按照批准的预算执行，确保各项收支指标的完成。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应报学校校长审批。学校校长应根据实际情况，对预算调整的必要性和合理性进行审核，批准后方可调整。四、收入管理（一）收入范围1.食堂收入包括学生伙食费收入、教师就餐收入、对外承包收入、其他收入等。2.学生伙食费收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。（二）收入核算1.食堂收入应按照规定的会计核算方法进行核算，确保收入真实、准确、完整。2.食堂应建立健全收入管理制度，加强对收入的管理和监督，防止收入流失。（三）收入票据管理1.食堂收取学生伙食费等收入时，应使用财政部门统一印制的票据。票据应妥善保管，不得丢失、损毁。2.食堂应按照规定的票据使用范围开具票据，不得转借、转让、代开票据。五、支出管理（一）支出范围1.食堂支出包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置支出、维修费用支出、其他支出等。2.食材采购支出应按照食堂实际经营需要进行采购，确保食材质量安全。人员工资支出应按照国家有关规定和学校与食堂工作人员签订的劳动合同进行发放。（二）支出审批1.食堂各项支出应严格按照审批程序进行审批。支出审批应实行“一支笔”审批制度，即由学校校长或授权的其他人员进行审批。2.食堂报账员应根据审批后的支出凭证进行报账，确保支出凭证真实、合法、有效。（三）支出核算1.食堂支出应按照规定的会计核算方法进行核算，确保支出真实、准确、完整。2.食堂应建立健全支出管理制度，加强对支出的管理和监督，严格控制各项支出，杜绝不合理支出。（四）成本控制1.食堂应加强成本核算，严格控制食材采购成本、人员工资成本、水电费成本等各项成本支出。2.食堂应建立食材采购价格监控机制，定期对市场食材价格进行调查，选择优质、低价的食材供应商，降低食材采购成本。3.食堂应合理安排人员，提高工作效率，降低人员工资成本。同时，应加强对水电费的管理，节约水电资源，降低水电费支出。六、资产管理（一）流动资产1.食堂流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.食堂应加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度，确保库存现金安全。库存现金应按照规定的限额进行存放，不得超限额存放现金。3.食堂应加强对银行存款的管理，严格执行银行账户管理制度，确保银行存款安全。银行存款应按照规定的用途使用，不得随意挪用。4.食堂应加强对应收账款的管理，及时清理应收账款，防止账款拖欠。应收账款应按照规定的期限进行催收，确保账款及时收回。5.食堂应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货应按照规定的方法进行核算，确保存货成本真实、准确。（二）固定资产1.食堂固定资产包括房屋建筑物、设备设施、交通工具等。2.食堂应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产应按照规定的方法进行核算，确保固定资产成本真实、准确。3.食堂应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.食堂固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产管理规范、有序。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的监督检查。学校财务部门应定期对食堂财务进行审计监督，发现问题及时整改。2.食堂应建立健全内部财务管理制度，加强对财务收支的管理和监督。食堂报账员应定期向学校财务部门报送财务报表，接受学校财务部门的监督检查。（二）外部监督1.学校食堂应接受财政、审计、物价等部门的监督检查，如实提供有关财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.学校应定期向师生公布食堂财务收支情况，接受师生的监督。师生对食堂财务收支情况有疑问的，学校应及时给予解释和答复。八、财务人员管理（一）任职资格食堂财务人员应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定进行岗位设置和分工。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家有关法律法规和财务制度。（二）培训与考核1.学校应定期组织食堂财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.学校应建立健全食堂财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员奖惩、晋升的依据。九、会计档案管理（一）档案内容食堂会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案保管1.食堂应按照国家有关规定，对会计档案进行妥善保管。会计档案应分类存放，专柜保管，确保档案安全、完整。2.会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。保管期满的会计档案，应按照规定的程序进行销毁。（三）档案查阅1.食堂会计档案原则上不得外借。因特殊情况需要查阅会计档案的，应经学校校长批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得在会计