私营养老院财务制度

PAGE私营养老院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范私营养老院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障养老院的正常运营和可持续发展，确保养老院的各项财务活动符合国家法律法规及行业标准要求，维护养老院及入住老人、员工等各方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[养老院具体名称]私营养老院的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本费用核算、资产管理、财务报告与分析等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映养老院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖养老院财务活动的全过程，确保各项财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确可靠，计量、记录和报告符合规定的会计核算方法和标准。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为养老院决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求养老院经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置养老院应设立独立的财务部门，负责统一管理财务工作。财务部门应根据养老院的规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责财务部门的全面工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并根据养老院业务的复杂程度配备足够数量的专业会计人员。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定养老院内部财务管理制度，并监督执行。组织编制财务预算、财务报告和财务分析，为养老院决策提供依据。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效益。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受有关部门的监督检查。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据养老院的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑养老院的各项业务活动和发展需求，统筹安排资金。3.积极稳健原则：收入预算要积极合理，支出预算要稳健可靠，避免盲目乐观或过度保守。4.权责对等原则：明确各部门在预算编制和执行中的责任，确保预算的有效实施。（二）预算编制方法1.收入预算：根据养老院的收费标准、入住老人数量预测、其他收入来源等因素进行编制。收费标准应根据市场行情、成本费用等合理确定，并保持相对稳定。入住老人数量预测应结合养老院的床位数量、市场需求、宣传推广等情况进行分析。其他收入来源包括政府补贴、捐赠收入、合作项目收入等，应根据相关政策和实际情况进行预计。2.支出预算：人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等，根据养老院的人员编制和薪酬政策进行计算。运营费用：如水电费、物业费、办公费医药费用、设备维护费、餐饮费、交通费等，根据历史数据和业务发展需求进行估算。设施设备购置与更新费用：根据养老院设施设备的使用状况和发展规划，预计需要购置和更新的设备清单及费用。其他费用：如宣传推广费、培训费用、财务费用等，根据实际业务需要进行安排。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理有关预算编制的基础资料，包括历史财务数据、业务计划、市场信息等，并向各部门提供预算编制的指导意见和要求。2.编制阶段：各部门根据财务部门提供的资料和要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，检查预算编制的合理性、准确性和完整性，提出审核意见，并反馈给各部门进行修改。4.汇总平衡阶段：财务部门将各部门修改后的预算草案进行汇总，编制养老院的年度预算草案，并提交院长办公会审议。5.审批阶段：院长办公会审议通过后的预算草案，报董事会审批。经董事会批准后的预算即为养老院的正式预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.分解落实：财务部门将年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行，并明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。各部门应根据财务部门的反馈意见，及时调整预算执行措施，确保预算目标的实现。3.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等，经财务部门审核、院长办公会审议、董事会批准后，方可进行预算调整。（五）预算考核与评价1.建立考核指标体系：根据预算执行情况，建立相应的考核指标体系，包括收入完成率、成本费用控制率、预算执行偏差率等指标。2.定期考核：财务部门定期对各部门的预算执行情况进行考核，根据考核结果进行奖惩。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评，并要求其分析原因，提出改进措施。3.评价与总结：年度终了，对养老院的预算执行情况进行全面评价和总结，分析预算编制和执行过程中存在的问题，提出改进建议，为下一年度的预算编制和管理提供参考。四、收入管理（一）收费项目与标准1.床位费：根据养老院的设施条件、服务档次等因素，制定不同档次的床位收费标准，分为普通床位费、豪华床位费等。2.护理费：根据老人的护理等级，分为自理老人护理费、半自理老人护理费、全护理老人护理费等，护理等级的评定应按照相关标准进行，护理费用应与护理服务内容相匹配。3.餐饮费：提供多种餐饮套餐供老人选择，根据套餐标准收取餐饮费用，餐饮费用应合理核算成本，确保饭菜质量和营养搭配。4.其他费用：如水电费、取暖费（如有）、空调费（如有）、洗衣费、娱乐活动费等，应根据实际发生情况向老人收取。（二）收费管理1.收费公示：养老院应在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受入住老人及其家属的监督。2.收费票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的收费票据。收费票据由财务部门统一管理，专人负责开具和保管，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.收入核算与确认：财务部门应按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项收入。收入确认应符合相关会计准则和制度的规定，确保收入的真实性和准确性。（三）退费管理1.退费原则：遵循公平、合理、合法的原则，根据实际情况进行退费处理。2.退费情形：如老人中途退院、服务质量未达到约定标准等情况下，可根据合同约定和实际情况办理退费手续。3.退费流程：由老人或其家属提出退费申请，经所在部门审核，财务部门复核后，报院长审批。审批通过后，按照规定办理退费手续，退还相应款项。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险、住房公积金等。2.运营费用：如水电费、物业费、办公费、医药费用、设备维护费、餐饮费、交通费等。3.设施设备购置与更新费用：用于购置和更新养老院的设施设备，如床位、家具、医疗设备、娱乐设施等。4.其他费用：如宣传推广费、培训费用、财务费用、税费等。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标：根据养老院的经营情况和发展战略，制定合理的成本费用控制目标，并将目标分解到各部门。2.成本费用核算：财务部门应按照规定的成本核算方法，准确核算各项成本费用，为成本控制提供依据。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。4.成本费用控制措施人员费用控制：合理确定人员编制，优化人员结构，提高劳动效率；加强薪酬管理，建立合理的薪酬体系，控制工资、奖金等支出。运营费用控制：制定水电费、物业费等消耗定额，加强对各项费用的日常管理和监督；节约办公用品、降低设备维护成本等。设施设备购置与更新费用控制：根据实际需求，合理安排设施设备购置与更新计划，进行充分的市场调研，选择性价比高的产品；加强设备的维护和管理，延长设备使用寿命。其他费用控制：严格控制宣传推广费、培训费用等支出，确保费用支出的合理性和有效性；合理安排财务费用，降低资金成本；依法纳税，合理避税。（三）成本费用审批1.审批流程：各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，由经办部门填写费用报销单，经部门负责人审核、财务部门复核、院长审批后，方可报销。2.审批权限：明确不同金额的成本费用支出的审批权限，如小额费用由部门负责人审批，较大金额费用由院长审批，重大金额费用需经董事会审批等。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款：及时清理应收款项，加强与入住老人及其家属、合作单位等的沟通与协调，确保应收款项的及时收回。对逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收，并分析原因，采取相应的防范措施。3.存货：主要包括食品、药品、办公用品、维修材料等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货的安全和完整，合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。（二）固定资产管理1.固定资产分类与计价：根据国家有关固定资产分类标准，结合养老院的实际情况，对固定资产进行分类，如房屋建筑物、专用设备、一般设备、交通工具等。固定资产计价应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照预算和实际需求进行，严格执行采购程序。购置的固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入库手续，并进行账务处理。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产维修与保养：建立固定资产维修与保养制度，定期对固定资产进行检查、维护和保养，确保固定资产的正常使用。固定资产维修费用应按照规定的审批流程进行审批，计入相关成本费用。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经评估后确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产分类与计价：养老院的无形资产主要包括土地使用权、商标权、著作权、专利权等。无形资产计价应按照取得时的实际成本入账，如外购无形资产按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价；自行开发的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销，并进行账务处理。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：养老院应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。3.审核与报送：财务报表编制完成后，由会计人员进行自审，财务负责人进行审核，审核无误后加盖财务印章，报院长、董事会审批。经审批后的财务报表应及时报送相关部门和单位，如税务部门、投资者等。（二）财务分析1.分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如净资产收益率、毛利率等）等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，揭示养老院的财务状况、经营成果和现金流量情况，发现存在的问题和潜在风险。3.分析