营业厅财务制度

PAGE营业厅财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范营业厅的财务行为，加强财务管理和监督，确保营业厅财务工作的规范化、制度化和科学化，保障营业厅的正常运营和健康发展，提高经济效益，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本营业厅及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映营业厅的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖营业厅财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时了解财务状况，做出合理决策。5.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善营业厅财务管理制度、流程和规范，并监督执行。2.组织编制年度财务预算、决算，定期进行预算分析和控制，确保预算目标的实现。3.负责营业厅各类收入的核算、管理和监督，确保收入及时足额入账，杜绝收入流失。4.严格控制成本费用支出，审核各项费用报销，进行成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产安全完整，保值增值。6.负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全、高效运作，做好资金的筹集、调度和使用工作。7.负责财务报表的编制、报送和分析，为管理层提供准确、及时的财务信息和决策支持。8.配合内外部审计、税务等部门的工作，提供相关财务资料，接受审计和税务检查。9.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理体系的建设和完善，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制财务预算、决算，进行财务分析和决策支持，为管理层提供财务建议。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员的业务素质和工作效率。协调与内外部相关部门的关系，包括税务、审计、银行等，维护公司良好的财务形象。2.会计负责日常会计核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责费用报销审核、成本核算、固定资产核算等工作，严格控制费用支出，确保成本核算准确无误。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金收付安全、准确、及时。根据审核无误的原始凭证办理收付款业务，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金管理中的问题。协助会计做好其他财务工作，如财务报表编制、费用报销等。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。2.廉洁奉公，遵守职业道德规范，不得利用职务之便谋取私利。3.客观公正，如实反映财务状况和经营成果，不得弄虚作假。4.敬业爱岗，认真履行岗位职责，不断提高业务水平和工作效率。5.熟悉法规，严格遵守国家财经法律法规和公司财务制度，确保财务工作合法合规。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门参与。2.各部门应根据营业厅的战略规划和年度经营目标，结合本部门的业务特点和实际情况，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合营业厅的整体财务状况和资金状况，提出调整意见，形成年度预算初稿。4.年度预算初稿提交管理层审议，经批准后正式下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和分析，及时采取措施进行调整和纠正。3.因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家相关法律法规和会计准则的规定，确认营业收入的实现。一般情况下，在商品或劳务已经提供，价款已经收到或取得收取价款的权利时，确认收入的实现。2.对于销售商品收入，同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.设立专门的收入核算岗位，负责各类收入的核算工作。收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性和完整性。2.加强对收入来源的管理，明确各类收入的收费标准、收费方式和收费期限，确保收入足额收取。3.建立收入台账，详细记录每一笔收入的发生时间、金额、来源、客户等信息，便于查询和核对。4.定期对收入进行分析，分析收入结构、收入增减变动原因等，为管理层提供决策支持。（三）收入监督与检查1.财务部门定期对收入进行内部审计和监督检查，确保收入核算准确、收入收取合规。2.配合外部审计、税务等部门的检查工作，提供相关收入资料，接受审计和税务检查。3.对发现的收入问题及时进行整改，追究相关责任人的责任，防止收入流失和违规行为的发生。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指与主营业务相关的直接成本，如商品采购成本、劳务成本等。营业成本应按照实际发生额进行核算，确保成本核算准确。3.销售费用是指为销售商品或提供劳务而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制销售费用支出。4.管理费用是指营业厅为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。管理费用应按照费用性质进行分类核算，合理控制管理费用水平。5.财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确反映资金成本。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，对超预算的费用支出进行严格审批。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过信息化手段，实现成本费用的自动化核算和管理，提高成本费用管理的准确性和及时性。4.加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行费用报销制度，确保费用支出真实、合法、合规。对不合理的费用支出予以拒绝报销，并追究相关责任人的责任。5.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。通过成本费用分析，为管理层提供决策支持，优化成本费用结构，降低成本费用水平。（三）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用率、成本费用节约率等。2.成本费用考核结果与部门绩效挂钩，对成本费用控制良好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行惩罚。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产和非流动资产。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等；非流动资产包括固定资产、无形资产、长期待摊费用等。2.资产计价应按照国家相关法律法规和会计准则的规定进行。货币资金按照实际收付金额计价；应收账款按照账面余额计价；存货按照成本与可变现净值孰低计价；固定资产按照历史成本计价；无形资产按照实际成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门、折旧情况等信息，便于查询和管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧政策。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合规性和合理性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）流动资产与无形资产等管理1.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。2.存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整，降低存货积压和浪费。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应符合相关法律法规和会计准则的规定。无形资产的摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销政策。4.长期待摊费用应按照受益期限进行合理摊销，摊销期限应符合相关法律法规和会计准则的规定。长期待摊费用的摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销政策。七、资金管理（一）资金筹集1.根据营业厅的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应严格按照国家相关法律法规和金融监管要求进行，确保资金筹集合法合规。3.对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，选择最优的资金筹集方案，降低资金成本和筹资风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。对超预算的资金支出应进行严格审批。3.加强资金集中管理，提高资金使用效率。通过资金集中管理，实现资金的统一调配和使用，降低资金闲置和浪费。4.合理安排资金，优化资金结构，确保资金的安全、高效运作。根据资金需求和资金来源情况，合理确定资金的投放方向和投放比例，降低资金风险。（三）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控资金的收支情况和资金余额，及时发现和解决资金管理中的问题。2.加强对资金风险的识别、评估和控制，制定风险应对措施，降低资金风险。如加强对银行账户的管理，防范银行账户风险；加强对资金往来的审核，防范资金诈骗风险等。3.定期进行资金分析，分析资金流量、资金结构、资金成本等情况，为管理层提供决策支持，优化资金管理。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家相关法律法规和会计准则的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映营业厅的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。财务报表编制完成后，应进行严格的审核和校验，确保财务报表质量。3.财务报表应及时报送管理层、股东及相关监管部门，为管理层决策和股东了解公司财务状况提供依据，同时满足监管部门的信息披露要求。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应运用科学的分析方法，对营业厅的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。2.财务分析指标应包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标、发展能力指标等。通过对各项指标的分析，揭示营业厅的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为管理层决策提供支持。如针对盈利能力下降的问题，分析原因并提出提高盈利能力的建议；针对资金紧张的问题，提出优化资金结构、筹集资金的建议等。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制目标、原则、内容和方法。财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面。2.加强财务内部控制的执行和监督，确保财务内部控制制度有效运行。定期对财务内部控制制度进行评估和修订，及时发现和解决财务内部控制中存在的问题。3.强化财务人员的内部控制意识，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。通过培训、教育等方式，使财务