土地储备财务制度

PAGE土地储备财务制度一、总则（一）制定目的为了加强土地储备财务管理，规范土地储备资金运作，提高资金使用效益，保障土地储备工作顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司负责的土地储备项目资金管理与核算。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保土地储备财务活动合法合规。2.专款专用原则：土地储备资金应专项用于土地储备项目的征收、收购、前期开发、储备等相关支出，不得挪作他用。3.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，确保资金收支平衡。4.效益优先原则：注重资金使用效益，优化资金配置，降低成本，提高资金使用效率。二、职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善土地储备财务管理制度。2.负责土地储备资金的筹集、核算、支付和监督。3.编制土地储备资金预算、决算，定期进行财务分析。4.配合相关部门做好土地储备项目的成本核算和绩效评价工作。（二）项目部门职责1.负责土地储备项目的组织实施，包括征收、收购、前期开发等工作。2.提供项目相关资料，协助财务部门做好资金核算和成本控制工作。3.按照预算安排和项目进度合理使用资金，确保项目顺利推进。（三）其他部门职责其他部门应根据各自职责，配合做好土地储备财务管理相关工作，如提供政策支持、协助办理手续等。三、资金筹集（一）资金来源1.财政拨款：争取政府财政部门安排的土地储备专项资金。2.银行贷款：根据项目需要，合理申请银行贷款，确保资金及时到位。3.其他资金：如土地出让收入返还、社会资本合作等合法合规的资金来源。（二）资金筹集程序1.财务部门根据项目预算和资金需求，制定资金筹集计划。2.按照规定程序申请财政拨款，办理银行贷款等相关手续。3.及时足额筹集资金，确保项目资金供应。四、预算管理（一）预算编制1.项目部门应根据土地储备项目年度计划和工作安排，编制项目资金预算草案。2.预算草案应包括项目各项支出的明细预算，如征收补偿费、收购款、前期开发费用等。3.财务部门对项目资金预算草案进行审核、汇总，编制公司年度土地储备资金预算。（二）预算审批公司年度土地储备资金预算报经公司管理层审核后，提交董事会审议通过，并报上级主管部门备案。（三）预算执行1.严格执行经批准的预算，按照预算安排和项目进度支付资金。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。五、资金支付（一）支付依据1.项目合同、协议等相关文件。2.合法有效的发票、收据等原始凭证。3.经审批的资金支付申请。（二）支付流程1.项目部门根据项目进度和资金需求，填写资金支付申请单，注明支付事项、金额、收款单位等信息，并附相关证明材料。2.项目部门负责人对资金支付申请进行审核签字。3.财务部门对资金支付申请及相关证明材料进行审核，审核无误后报财务负责人审批。4.财务负责人审批通过后，按照规定的支付方式进行支付。（三）支付方式1.对于金额较小的支出，可采用现金支付方式，但应严格遵守现金管理规定。2.对于金额较大的支出，应采用银行转账等非现金支付方式，确保资金安全。六、成本核算（一）成本核算对象以单个土地储备项目为成本核算对象，分别核算各项目的成本费用。（二）成本项目1.土地征收补偿费：包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费等。2.土地收购款：支付给土地原所有者的收购价款。3.前期开发费用：如土地平整、通水通电通路等基础设施建设费用。4.储备费用：包括土地储备期间的管理费、维护费等。5.其他费用：与土地储备项目相关的其他合理支出。（三）成本核算方法采用权责发生制原则，按照实际发生的成本费用进行核算。对于能够直接归属某一项目的成本费用，直接计入该项目成本；对于不能直接归属某一项目的共同成本费用，按照合理的分配方法分摊计入各项目成本。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对土地储备资金收支、成本核算等财务活动的监督检查。2.财务部门定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门定期对土地储备项目进行审计，监督资金使用的合规性和效益性。（二）外部监督接受财政、审计、监察等部门的监督检查，及时提供相关资料，配合做好监督检查工作。八、财务报告（一）报告内容1.土地储备资金收支情况表，反映一定时期内资金的收入、支出及结余情况。2.土地储备项目成本明细表，详细列示各项目的成本构成及发生情况。3.财务分析报告，对土地储备资金运作情况、预算执行情况、成本效益情况等进行分析评价。（二）报告编制与报送1.财务部门定期编制土地储备财务报告，确保报告数据真实、准确、完整。2.财务报告经财务负责人审核后，报公司管理层和上级主管部门。九、资产与负债管理（一）资产管理1.对土地储备过程中形成的土地资产进行登记、核算和管理。2.建立土地资产台账，详细记录土地的位置、面积、用途、取得成本等信息。3.定期对土地资产进行清查盘点，确保资产安全完整。（二）负债管理1.合理控制银行贷款规模，优化债务结构，降低财务风险。2.按时足额偿还债务本息，维护公司良好信用。3.对负债情况进行动态监控和分析，及时调整负债策略。十、财务人员管理（一）人员配备根据土地储备财务管理工作需要，配备专业素质高、业务能力强的财务人员。（二）培训与考核1.