粮食公司财务制度

PAGE粮食公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范粮食公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[粮食公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责领导和管理公司财务工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务信息的准确、及时。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）人员职责1.财务负责人职责组织领导公司财务工作，制定财务管理制度和流程，确保公司财务工作符合法律法规和公司要求。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责公司财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价，确保公司预算目标的实现。组织公司财务审计和内部控制工作，防范财务风险，确保公司资产安全。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理和分析，为公司提供财务信息支持。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，对预算执行情况进行监控和分析。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理公司现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和盘点，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。负责公司票据的购买、保管和使用，确保票据的安全和规范使用。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据支持。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如因法律法规或会计准则等要求发生变更，应及时调整会计政策和会计估计，并在财务报表附注中予以说明。2.会计政策主要包括会计核算基础、会计计量属性、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等；会计估计主要包括坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用寿命和净残值等。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如因业务发展或会计政策调整等原因需要变更会计科目，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）账务处理程序1.公司发生的各项经济业务，应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的程序进行审核。审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。2.会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度和公司财务制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应做到内容完整、摘要清楚、科目运用正确、金额计算准确、编号连续。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，摘要清晰，数字准确，字迹工整。4.期末，会计人员按照会计制度和公司财务制度的规定，进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。5.会计人员根据结账后的账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。（四）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。附注应详细说明公司的会计政策、会计估计、财务报表重要项目的明细资料、或有事项、承诺事项等对财务状况和经营成果有重大影响的事项。3.公司财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应真实、客观地反映公司财务状况和经营成果。4.公司应及时将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批程序、责任部门和责任人。资金筹集方案应经公司管理层审议通过，并报董事会批准。4.公司应加强对资金筹集成本的控制，合理选择资金筹集方式，降低资金筹集成本。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序、责任部门和责任人。资金使用方案应经公司管理层审议通过，并报董事会批准。2.公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。严禁挪用资金、公款私存等违法违规行为。3.公司应加强对资金使用的预算管理，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。4.公司应建立资金使用跟踪反馈制度，及时掌握资金使用情况，发现问题及时采取措施进行解决。（三）资金结算1.公司应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.公司应加强对资金结算的内部控制，严格执行资金结算的审批程序和授权制度，确保资金结算的安全、准确、及时。3.公司应定期对资金结算业务进行核对和清理，及时发现和解决资金结算中存在的问题。（四）资金监控1.公司应建立健全资金监控体系，加强对资金流量、流向、存量的监控和分析。通过资金监控，及时发现资金管理中存在的问题，采取措施进行防范和化解。2.公司应定期编制资金报表，反映公司资金的收支、结余情况。资金报表应做到数据真实、内容完整、报送及时。3.公司应加强对银行账户的管理，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户的安全和规范使用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格遵守现金管理制度和银行结算纪律；定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。公司应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理；定期对应收款项进行账龄分析，合理计提坏账准备；积极采取措施催收应收款项，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理；合理确定存货储备量，降低存货积压和短缺风险；定期对存货进行清查盘点，确保账实相符；按照规定的方法计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧：公司按照国家统一的会计制度规定，结合固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：公司取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司发展战略和生产经营需要。取得无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务。3.无形资产摊销：公司按照国家统一的会计制度规定，结合无形资产的使用寿命和预计净残值，合理确定无形资产的摊销方法和摊销期限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产清查：公司定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。清查盘点中发现的无形资产减值等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确、合理归集。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与资本性支出的界限、不同业务之间成本费用的界限。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.销售费用：包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、业务宣传费、销售佣金、售后服务费等。销售费用是指企业在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用。3.管理费用：包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费、董事会费、咨询费、诉讼费、聘请中介机构费、技术转让费、研究与开发费、排污费等。管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.公司建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任部门和责任人。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程。2.公司应加强对成本费用预算的管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.公司应采取有效的成本费用控制措施，如优化生产流程、降低采购成本支出、提高劳动生产率、加强费用审批管理等，降低公司成本费用水平，提高公司经济效益。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度规定，进行利润核算。利润包括营业利润营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应加强对利润核算的管理，确保利润核算的准确、及时。定期对利润情况进行分析和评价，为公司决策提供依据。（二）利润分配1.公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.公司应根据当年实现的净利润和以前年度未分配利润情况，合理确定利润分配方案。利润分配方案应经公司管理层审议通过，并报董事会批准。3.公司应严格按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记事项发生变更或注销时，应及时办理变更或注销登记手续。2.公司应建立健全税务申报管理制度，明确税务申报的责任部门和责任人。税务申报人员应熟悉国家税收法律法规和税收政策，准确计算应纳税额，按时申报纳税。（二）税款缴纳1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款、偷逃税款等违法违规行为。2.公司应加强对税款缴纳的管理，定期对税款缴纳情况进行核对和清理，确保税款缴纳的准确、及时。（三）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑国家税收法律法规和税收政策的变化，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.公司应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，争取税收优惠政策，维护公司合法权益。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、税务管理等各个方面。财务内部控制制度应符合国家法律法规和公司实际情况，确保财务工作的规范、有序进行。2.财务内部控制制度应明确各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制和内部牵制制度，防止财务风险和舞弊行为的发生。（二）内部控制执行与监督1.公司各部门应严格按照财务内部控制制度的规