砖厂公家做账财务制度

PAGE砖厂公家做账财务制度一、总则（一）目的为了规范砖厂公家做账财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障砖厂的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本砖厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于砖厂所有涉及公家资金收支、财务核算、资产管理等财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映砖厂的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖砖厂所有财务活动，不得遗漏重要信息，确保财务资料的完整。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构砖厂应设立独立的财务部门，负责统一管理砖厂的财务工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务工作计划和目标，审核重要财务事项，协调与其他部门的关系等。2.会计人员：负责砖厂的账务处理、财务核算、编制财务报表等工作，严格按照会计制度和会计准则进行操作，确保财务数据的准确性和合规性。3.出纳人员：负责砖厂的现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，定期参加培训和学习，不断提高业务水平。三、会计核算（一）会计科目设置根据砖厂的业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应符合国家统一的会计制度规定，能够准确反映砖厂的财务状况和经营成果。（二）记账方法采用借贷记账法进行账务处理，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（三）会计凭证1.原始凭证：是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是编制记账凭证的依据。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性、准确性等要求，如发票、收据、入库单、出库单等。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制，是登记账簿的直接依据。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，确保记账凭证的准确性和规范性。（四）账簿设置1.总账：按照会计科目设置，全面记录砖厂的经济业务，反映资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等情况。2.明细账：根据总账科目所属明细科目设置，详细记录各项经济业务的具体情况，如原材料明细账、生产成本明细账、销售明细账等。3.日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记现金和银行存款的收支情况，确保账实相符。（五）财务报表1.资产负债表：反映砖厂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：反映砖厂在一定会计期间内的经营成果情况，包括收入、费用和利润等。3.现金流量表：反映砖厂在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况。4.所有者权益变动表：反映砖厂所有者权益各组成部分当期增减变动情况。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.自有资金：砖厂的自有资金主要来源于股东投入、历年积累等。应合理安排自有资金的使用，确保砖厂的正常运营和发展。2.银行借款：根据砖厂的资金需求，合理申请银行借款。借款前应进行充分的市场调研和风险评估，选择合适的借款方式和银行，确保借款资金安全、成本合理。借款后应按照借款合同约定按时足额偿还本息，维护砖厂的良好信用记录。（二）资金使用1.资金预算：砖厂应编制年度资金预算，明确资金的收支计划和用途。资金预算应根据砖厂的生产经营计划、投资计划等进行编制，确保资金使用的合理性和计划性。2.资金审批：建立严格的资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。重大资金支出应经砖厂管理层集体决策，确保资金使用的合规性和效益性。3.资金支付：按照资金审批制度进行资金支付，严格审核支付凭证的真实性、合法性和完整性。支付款项时应通过银行转账等方式进行，确保资金安全。（三）资金监控1.定期盘点：定期对现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成书面报告，如有差异应及时查明原因并进行处理。2.资金分析：定期对砖厂的资金状况进行分析，包括资金收支情况、资金周转率、资金成本等。通过资金分析，及时发现资金管理中存在的问题，采取有效措施加以解决，提高资金使用效益。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：根据砖厂的生产经营特点，明确固定资产的定义和分类标准。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照砖厂的生产经营需要和资金预算进行，严格履行审批手续。购置固定资产时应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结果应形成书面报告，如有盘盈、盘亏等情况应及时查明原因并进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类与计价：存货包括原材料、燃料、低值易耗品、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，发出存货时可采用先进先出法、加权平均法等方法确定其实际成本。2.存货采购：存货采购应根据砖厂的生产经营计划和库存情况进行，严格控制采购数量和采购成本。采购时应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货的质量和供应及时性。3.存货验收与入库：存货到货后应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续。入库时应填写入库单，注明存货的名称、数量、规格、单价等信息。4.存货保管与盘点：建立健全存货保管制度，确保存货的安全完整。定期对存货进行盘点，核实存货的数量、价值、质量等。盘点结果应形成书面报告，如有盘盈、盘亏等情况应及时查明原因并进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.成本核算对象：根据砖厂的生产经营特点，确定成本核算对象为砖厂生产的各类砖产品。2.成本核算方法：采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。（二）成本项目1.直接材料：指构成产品实体的原材料、燃料等费用。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等费用。3.制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。（三）费用分类与控制1.管理费用：指砖厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。应严格控制管理费用支出，制定费用标准和审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。2.销售费用：指砖厂为销售产品而发生的各项费用，如广告费、运输费、装卸费、销售人员工资等。应加强销售费用管理，提高销售费用的使用效益，促进产品销售。3.财务费用：指砖厂为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。应合理安排资金，降低财务费用成本。七、收入与利润管理（一）收入确认原则砖厂的收入应按照以下原则确认：1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）利润核算与分配1.利润核算：砖厂的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配：砖厂的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。一般应先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，再根据股东决议进行分配。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、资产管理等财务活动进行日常监督。定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行自查，确保财务信息的真实性和准确性。2.内部审计监督：砖厂应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对砖厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行定期审计和专项审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对砖厂管理层负责，确保审计工作的独立性和权威性。（二）外部审计砖厂应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对砖厂的财务报表进行审计。审计报告应向砖厂股东、债权人及其他利益相关者公开披露，确保财务信息的透明度和公信力。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与保管1.档案整理：财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类