坐支财务制度

PAGE坐支财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理与监督，严格禁止坐支行为，确保公司资金的安全、有序运作，维护财务秩序，保障公司的正常运营和发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全体员工。（三）定义坐支是指公司收到现金收入后，不通过规定的现金收入账户进行统一核算，直接用于现金支出的行为。（四）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关财经法规和财务管理制度制定。二、坐支的危害（一）破坏财务核算的准确性坐支使得现金收支无法通过正规的财务流程进行记录和核算，导致账目混乱，难以准确反映公司的财务状况和经营成果，影响财务报表的真实性和可靠性，给公司的财务分析和决策带来误导。（二）增加资金管理风险1.坐支容易造成资金体外循环，使公司对资金的流向和使用情况难以监控，增加了资金被盗用、挪用或滥用的风险。2.由于坐支导致现金库存管理不规范，可能出现现金短缺或积压的情况，影响公司资金的正常周转。（三）违反财经法规坐支行为违反了国家财经法规和财务管理制度，可能会面临税务部门的处罚，如罚款、滞纳金等，给公司带来经济损失，同时也会损害公司的信誉和形象。三、现金收支管理规定（一）现金收入管理1.公司所有现金收入，包括销售货款、租金收入、押金收入等，必须及时、足额缴存到公司指定的现金收入账户。2.收款人员在收取现金时，应当开具合法有效的收款凭证，并在凭证上注明款项来源、金额、交款人等信息。3.每日营业终了，收款人员应将当日收取的现金与收款凭证进行核对，确保现金与凭证金额一致，并编制现金收款日报表，连同现金一并交给出纳人员。（二）现金支出管理1.公司现金支出必须严格按照规定的审批程序进行，由相关部门或人员填写现金支出申请表，注明支出事由、金额、支付对象等信息，经审批后交给出纳人员办理支付。2.出纳人员应根据审批后的现金支出申请表，从公司库存现金或银行存款中支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。3.严禁未经审批擅自支付现金，严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。（三）现金库存管理1.公司应根据日常现金收支业务量，合理核定现金库存限额，并严格控制在限额范围内。2.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.库存现金应存放于保险柜等安全设施内，确保现金的安全。四、坐支的禁止规定（一）明确禁止坐支行为公司全体员工必须严格遵守财经纪律，严禁任何形式的坐支行为。不得将收到的现金直接用于支付费用、偿还债务、发放工资等支出。（二）违规处罚措施1.对于发现的坐支行为，公司将视情节轻重给予相关责任人警告、罚款、降职、辞退等处罚。2.因坐支行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。3.对于坐支金额较大、情节严重，构成犯罪的，公司将依法移送司法机关追究刑事责任。五、审批流程（一）现金收入缴存审批1.收款人员每日将收取的现金缴存到公司指定账户前，应填写现金缴存申请表，注明缴存金额、缴存账户、款项来源等信息。2.申请表经收款部门负责人审核签字后，交财务部门负责人审批。3.财务部门负责人应根据公司资金状况和财务管理要求，对现金缴存申请表进行审批，如无异议，签字批准后交给出纳人员办理缴存手续。（二）现金支出审批1.各部门或人员需要支付现金时，应填写现金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付对象等信息。2.申请表首先由部门负责人审核签字，确认支出的必要性和合理性。3.然后交财务部门审核，财务部门应重点审核支出是否符合公司财务制度和相关规定，金额计算是否准确等。审核通过后，由财务部门负责人签字。4.最后，根据公司授权审批制度，报公司领导审批。如金额较小，可由分管领导审批；金额较大的，需经总经理或董事长审批。六、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对公司财务收支情况进行审计，重点检查是否存在坐支行为。2.审计人员应通过查阅会计凭证、账目、报表等资料，实地盘点库存现金，与相关人员进行访谈等方式，核实现金收支的真实性和合规性。3.对于审计发现的问题，内部审计部门应及时出具审计报告，提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门日常监督1.财务部门应加强对现金收支业务的日常管理和监督，定期对现金日记账、银行存款日记账等进行核对，确保账目清晰、准确。2.财务人员在办理现金收付业务时，应严格按照规定的程序和要求进行操作，对不符合规定的收支业务有权拒绝办理，并及时向上级报告。3.财务部门负责人应定期对现金收支情况进行检查和分析，发现异常情况及时查明原因，并采取相应措施进行处理。（三）员工举报机制1.公司鼓励全体员工对坐支等违规财务行为进行举报。设立举报邮箱和举报电话，并向全体员工公布。2.对于员工的举报，公司将严格保密，并及时进行调查核实。如举报属实，将按照规定对举报人给予奖励，对被举报的违规行为进行严肃处理。七、培训与宣传（一）财务制度培训1.定期组织公司员工参加财务制度培训，重点讲解坐支财务制度的相关规定和要求，使员工了解坐支行为的危害和后果，掌握正确的现金收支操作流程。2.培训内容应包括财经法规、公司财务制度、现金收支管理办法等方面的知识，通过案例分析、实际操作演示等方式，提高员工的财务意识和业务水平。3.培训结束后，应组织员工进行考核，确保员工对培训内容的掌握程度达到要求。对考核不合格的员工，应进行补考或再次培训。（二）宣传教育活动1.通过公司内部宣传栏、网站、邮件等渠道，宣传坐支财务制度的重要性和相关规定，营造遵守财经纪律的良好氛围。2.发布典型案例，对坐支等违规行为进行曝光，起到警示作用，使员工深刻认识到违规行为的严重性。3.开展财务知识竞赛、征文比赛等活动，激发员工学习财务知识的积极性，提高员工对财务制度的关注度和执行力。八、附则（一）制度解释权本制度由公司财务部门负责解释。（二）制度修订与完善1.