景点财务制度

PAGE景点财务制度一、总则（一）目的为加强本景点财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，保障景点的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本景点实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本景点内所有部门及员工，涵盖景点运营、管理、服务等各个环节涉及的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映景点财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和财务行为，保证财务管理工作有序开展。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现景点经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制景点年度预算、财务收支计划，并监督执行情况。2.进行财务核算，准确记录和反映景点经济业务，编制财务报表。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常周转。4.加强成本费用控制，进行成本核算与分析，提出降低成本的措施和建议。5.建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。6.配合相关部门进行财务审计、税务申报与缴纳等工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，组织制定和实施财务管理制度。参与景点重大决策，提供财务分析和决策支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和财务制度，进行账务处理和财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。协助财务负责人进行财务预算编制和成本核算。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得相关会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有良好的职业道德。3.具备较强的数据处理能力、分析能力和沟通协调能力。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据景点年度经营目标和工作计划，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合景点实际情况，编制景点年度预算草案。3.年度预算草案经景点管理层审核后，提交景点决策机构审议批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出按预算进度完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，因不可抗力或其他特殊原因导致预算无法执行或需要调整的，由相关部门提出书面申请。2.申请内容包括调整原因、调整金额、调整对预算执行的影响等。3.财务部门对申请进行审核，提出审核意见后报景点管理层审批。4.经批准的预算调整事项，财务部门及时调整相关预算指标，并监督执行。四、收入管理（一）门票收入1.门票销售应严格按照规定的价格执行，不得擅自提高或降低门票价格。2.门票销售方式包括窗口售票、网络售票、自助售票等，应确保售票系统的安全稳定运行，准确记录门票销售信息。3.每日营业结束后，售票人员应及时核对当日门票销售数量、金额等信息，并与财务部门进行交接。（二）其他收入1.景点内提供的餐饮、住宿、游乐项目等其他经营收入，应按照规定的收费标准进行收取。2.各经营部门应及时将收入款项上缴财务部门，财务部门统一进行核算和管理。3.对于代收代付的款项，如游客押金、停车费等，应按照相关规定进行管理，及时结算和退还。（三）收入核算与监督1.财务部门按照权责发生制原则，对各项收入进行及时、准确的核算，确保收入真实、完整。2.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和审计，防止收入流失和违规操作。3.加强与相关部门的沟通协调，及时掌握收入动态，确保收入目标的实现。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括门票印刷成本、游乐设施维护成本、餐饮原材料成本、住宿用品成本等与景点经营直接相关的成本。2.管理费用：涵盖景点管理人员薪酬、办公费用、差旅费、折旧费等行政管理方面的费用。3.销售费用：主要有广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等与销售业务相关的费用。4.财务费用：指景点在筹集资金过程中发生的利息支出、手续费等费用。（二）成本费用控制1.各部门应根据预算控制成本费用支出，制定具体的成本费用控制措施和目标。2.加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低采购成本。3.优化景点运营流程，提高工作效率，减少不必要的开支。4.严格控制费用报销，规范报销流程，确保费用支出合理合规。（三）成本费用核算1.财务部门按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行准确核算。2.区分直接成本和间接成本，合理分配间接成本，确保成本核算的准确性。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，为成本控制提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人，加强对应收账款的催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整。定期进行存货盘点，及时处理盘盈盘亏情况，保证账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，发现问题及时处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额上缴财务部门。（三）无形资产1.对景点拥有的无形资产，如商标权、专利权、土地使用权等，应进行详细登记和核算。2.按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、财务审批与报销制度（一）审批原则1.严格执行分级审批制度，明确各级审批权限和责任。2.审批应遵循合法、合规、合理的原则，确保审批事项符合财务制度和相关规定。3.审批过程应注重效率，避免繁琐程序，保证业务活动的顺利开展。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交所在部门负责人审核，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核并签字。财务部门对报销单进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性、金额计算准确性等，审核通过后签字。按照规定的审批权限，报景点管理层审批，管理层批准后报销人方可到财务部门办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等信息，并签字。采购申请单提交部门负责人审核，部门负责人审核采购必要性和预算合理性后签字。财务部门对采购申请单进行审核，审核采购资金来源及支付方式等，审核通过后签字。报景点管理层审批，批准后采购部门按照规定进行采购，采购完成后办理付款手续，付款申请需再次经过部门负责人、财务部门审核及管理层审批。（三）报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据等，发票内容应真实、完整、准确。2.报销费用应符合财务制度和相关规定，严禁报销超标准、超范围的费用。3.报销期限应按照规定执行，一般费用应在发生后[具体天数]内报销，特殊情况需经批准。4.对于不符合报销规定的报销申请，财务部门有权拒绝受理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和财务制度编制，确保数据真实、准确、完整。3.年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，并经注册会计师审计。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为景点管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，揭示景点财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议，促进景点财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督机制，财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。3.对发现的问题及时进行整改，确保财务工作