服装公司财务制度大全

PAGE服装公司财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范服装公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保公司各项经营活动的顺利进行，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于服装公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等。3.负责公司资金筹集、资金使用、资金结算等资金管理工作。4.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。6.监督和检查公司各部门财务收支情况，确保财务制度的贯彻执行。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和财务决策支持。负责公司资金管理、税务管理、成本控制管理等工作。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司财务档案管理工作，确保财务档案的完整和安全。协助财务经理进行财务分析和财务决策支持。负责公司税务申报、缴纳等税务管理工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收付工作。负责公司库存现金、银行存款的保管和盘点工作。负责公司资金日报表、资金流量表的编制工作。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照国家统一的会计制度规定办理相关手续，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度规定和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应当保持相对稳定，不得随意增减或合并会计科目。（三）会计凭证与账簿1.公司应当按照国家统一的会计制度规定，进行会计凭证的填制、审核、传递和保管。2.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。3.公司应当按照国家统一的会计制度规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。4.账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。（四）财务报表编制1.公司应当按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.公司应当在规定的时间内，将财务报表报送公司管理层、股东、税务机关等相关部门。四、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算编制应当充分考虑公司的历史数据、市场环境、行业趋势等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.公司各部门应当严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应当对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.各部门应当定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、预算执行差异分析等内容。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。2.预算调整应当由提出调整申请的部门或单位说明调整的原因、调整的金额及对公司财务状况和经营成果的影响等内容，并提交调整预算草案。3.财务部门应当对调整预算草案进行审核，并报公司管理层审批。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应当以预算指标完成情况为主要依据，同时考虑预算执行过程中的合规性、预算调整的合理性等因素。3.预算考核结果应当与各部门的绩效挂钩，作为各部门业绩评价和奖惩的重要依据。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的及时性和合理性。2.公司可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。3.资金筹集应当按照国家有关法律法规和金融监管规定办理相关手续，确保资金筹集的合法性和合规性。（二）资金使用1.公司应当按照预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金使用应当严格执行审批制度，未经批准不得擅自使用资金。3.公司应当加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中出现的问题。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关法律法规和银行结算制度规定，办理资金结算业务。2.资金结算应当严格执行内部牵制制度，确保资金结算的安全和准确。3.公司应当加强对银行账户的管理，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户的安全和正常使用。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、资金使用、资金结算等环节的内部控制。2.资金内部控制应当遵循不相容职务分离原则、授权审批原则、财产保护原则等基本原则。3.公司应当定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保资金内部控制制度的有效性和适应性。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算1.公司按照国家统一会计制度规定，进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本核算应当遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等基本原则。3.公司应当建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本核算方法、成本核算流程等内容。（二）成本费用控制1.公司实行成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、定额控制、标准控制等。2.成本费用控制应当贯穿于公司生产经营活动的全过程，从产品设计、原材料采购、生产制造、销售等各个环节入手，降低成本费用。3.公司应当定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制过程中出现的问题。（三）成本费用分析1.公司定期进行成本费用分析，为公司决策提供依据。2.成本费用分析应当包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容。3.公司应当通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，提高公司经济效益。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家有关法律法规规定，办理税务登记手续，领取税务登记证。2.公司应当按照税务机关规定的申报期限和申报内容，及时、准确地进行纳税申报。3.纳税申报应当报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他有关资料。（二）税款缴纳1.公司应当按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。2.税款缴纳应当通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全和准确。3.公司应当建立健全税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，以备税务机关检查。（三）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当充分考虑国家税收政策、税收法规等因素，确保税务筹划的合法性和可行性。3.公司应当定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和适应性。（四）税务风险管理1.公司建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.税务风险识别应当包括税收政策风险、税务申报风险、税款缴纳风险等内容。3.公司应当通过加强税务风险管理，降低税务风险，避免税务损失。八、财务报告与财务分析制度（一）财务报告1.公司按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表以及财务报表附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息。3.财务报告应当由公司管理层、财务部门负责人、会计主管等签字并盖章，确保财务报告的真实性和完整性。（二）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应当包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.财务分析应当采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析和评价。（三）财务报告披露1.公司按照国家有关法律法规规定，及时、准确地披露财务报告。2.财务报告披露应当包括公司基本情况、财务报表、财务报表附注、审计报告等内容。3.公司应当加强对财务报告披露的管理，确保财务报告披露的真实性、准确性和完整性。九、财务档案管理制度（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务审计报告等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案应当按照国家有关法律法规规定和公司财务管理需要进行分类和整理。（二）财务档案保管1.财务档案应当由专人负责保管，确保财务档案安全和完整。2.财务档案保管期限应当按照国家有关法律法规规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年,财务报表永久保存等。3.财务档案保管地点应当具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，确保财务档案的安全。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应当经财务部门负责人批准，并登记查阅时间、查阅内容等信息。2.公司外部人员查阅财务档案，应当经公司管理层批准，并办理相关查阅手续。3.财务档案借阅应当严格执行审批制度，借阅期限不得超过规定时间，并确保财务档案的安全和完整。